2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-07-28)

发布时间：2020-07-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该企业业务（1）应缴纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00

正确答案:C

答案解析:该企业业务（1）应缴纳资源税=（22-8）×1500×8%+8×1500×8%×（1-20%）=2448（万元）。

2、下列各项中，2019年4月1日后，不适用9%增值税低税率的有（　　）。【多选题】

A.玉米纤维

B.玉米胚芽

C.宠物饲料

D.茶饮料

E.中成药

正确答案:A、C、E

答案解析:选项ADE不属于适用增值税低税率的农业初级产品，它们适用13%的基本税率。

3、下列业务不属于增值税视同销售的是（　　）。【单选题】

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

正确答案:C

答案解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此选项C不属于增值税视同销售。

4、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.采用预收货款方式销售应税产品的，为收到预收款的当天

B.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

C.代扣代缴资源税的，为支付全部货款的当天

D.采用分期收款方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期的当天

E.采用直接收款方式销售应税产品的，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：纳税人采取预收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；选项C：扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天。

5、下列属于车辆购置税的应税行为的有（　　）。【多选题】

A.购买使用行为

B.进口销售行为

C.受赠使用行为

D.自产自用行为

E.获奖使用行为

正确答案:A、C、D、E

答案解析:取得车辆并自用的行为才需缴纳车辆购置税。B选项不属于车辆购置税应税行为。

6、该公司业务（2）应缴纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.50500.00

B.0

C.50000.00

D.151500.00

正确答案:A

答案解析:业务（2）应缴纳消费税=1000×250×20%+1000×0.5=50500（元）。

7、税收执法合法性原则的具体要求体现在（　　）。【多选题】

A.执法内容合法

B.执法程序合法

C.执法主体法定

D.执法对象合法

E.执法根据合法

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税收执法合法性原则包括：执法主体法定；执法内容合法；执法程序合法；执法根据合法。

8、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（　　）。【多选题】

A.贸易公司进口游艇

B.石化销售自产汽油

C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒

D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E.涂料生产企业销售涂料

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：白酒在生产销售环节缴纳消费税。烟酒经销商销售外购已税白酒属于零售环节，因此不缴纳消费税，只缴纳增值税。

9、某供热企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均为不含增值税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年4月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。【单选题】

A.60.23

B.15.13

C.24.90

D.28.94

正确答案:A

答案解析:可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。

10、下列项目中，不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的有（　　）。【多选题】

A.为生产高档化妆品而领用的外购已税高档香水精

B.为生产金银镶嵌首饰而领用的外购已税珠宝玉石

C.为生产实木地板而领用的外购已税实木地板

D.为生产白酒而领用的外购已税白酒

E.为生产卷烟而领用的外购已税烟丝

正确答案:B、D

答案解析:选项B，在零售环节缴纳消费税的金银镶嵌首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳消费税税款；选项D，酒类产品（葡萄酒除外）一般不允许抵扣以前环节已纳的消费税税额。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某市文化局与市公安局在一次临时联合稽查中，查获该市东区个体户包某（该市西区人）从外地运回一批价值10万元的盗版光盘。市文化局和公安局便依法对这批光盘予以扣押，并以共同名义对包某作出2万元的罚款决定。次日，某市东区市场监督管理局吊销了包某的营业执照，东区公安分局委托该区洼里派出所对包某予以10天行政拘留的处罚。
<4>、若包某对行政拘留不服，向法院提起行政诉讼，则（ ）。

A.被告是洼里派出所
B.被告是东区公安分局
C.管辖法院是西区法院
D.管辖法院是东区法院
E.管辖法院是市法院
答案：B,D
解析：
本题考核行政诉讼被告、管辖。由行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告。行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。
下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（　)。

A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%
B.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%
C.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率
D.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
答案：C
解析：
小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率。
（2015年）关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。

A.企业采取预收款方式销售成品油，2020年6月收到购货方的预付款，2020年7月发货，纳税义务发生时间为2020年7月
B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2020年4月，实际收款为2020年6月，纳税义务发生时间为2020年6月
C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2020年10月提货，2020年11月付款，纳税义务发生的时间为2020年11月
D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2020年1月，办妥托收承付手续的日期为2020年1月，纳税义务发生时间为2020年1月
E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2020年1月，实际收款日期为2020年5月，纳税义务发生时间为2020年1月
答案：A,D,E
解析：
赊销和分期收款方式销售货物，按合同规定的收款日期的当天，合同未约定或无合同的，为发出应税消费品的当天，B选项错；委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天，选项C错。

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