2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-12-28)

发布时间：2020-12-28

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于税务部门规章的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章的效力低于法律，高于行政法规

D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，由财政部裁决

E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；国务院认为应该适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

2、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法

B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定

C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：进口的应税消费品的计税价格由海关核定。选项E：纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照非独立核算门市部对外销售价格征收消费税。

3、关于消费税的特点，下列说法错误的是（　　）。【单选题】

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性

正确答案:A

答案解析:选项A：消费税具有转嫁性。

4、一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。【多选题】

A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人

B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟

C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人

D.销售报关出口的货物

E.销售免税货物

正确答案:D、E

答案解析:选项ABC：均可以照章开具增值税专用发票。

5、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴

C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

E.烟叶税的征收机关是税务机关

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳烟叶税。

6、甲公司应纳土地增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正确答案:D

答案解析:不含增值税收入=9000-428.57=8571.43（万元），增值额=8571.43-2875.93=5695.50（万元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%，应纳土地增值税=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（万元）。

7、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（　　）。【多选题】

A.销售折让

B.销售退回，且不符合发票作废条件

C.开票有误，且不符合发票作废条件

D.应税服务中止，且不符合发票作废条件

E.应税服务中止，并符合发票作废条件

正确答案:A、B、C、D

答案解析:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。

8、某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入2060元，该固定资产原值10000元，已经计提折旧7000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案，则就该项业务应纳增值税（　　）元。【单选题】

A.58.25

B.60.00

C.40.00

D.194.17

正确答案:C

答案解析:该项业务应纳税额=2060÷（1+3%）×2%=40（元）。

9、下列行为中，不征收增值税的有（　　）。【多选题】

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.单位或者个体工商户为员工提供应税服务

C.各级工会组织收取工会经费

D.人民法院收取诉讼费用

E.各党派收取党费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税的征税范围。而单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租，并不是为本单位提供取得工资的服务，因此要征收增值税。

10、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（　　）万元。【单选题】

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

正确答案:A

答案解析:允许扣除的开发费用=500+（3000+4000）×4%=780（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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