2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-05-25)

发布时间:2020-05-25


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是(  )。【单选题】

A.进口应税消费品的,为报关进口的当天

B.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天

正确答案:A

答案解析:选项B:采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天;选项C:采取分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;选项D:纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为纳税人提货的当天。

2、2019年10月,李某从某汽车4S店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款468000元,另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4S店代收临时牌照费150元。4S店对代收临时牌照费提供委托方票据,其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税(  )元。(车辆购置税税率10%)【单选题】

A.41836.28

B.41831.86

C.41482.30

D.47275.00

正确答案:A

答案解析:李某应缴纳车辆购置税=(468000+4000+750)÷(1+13%)×10%=41836.28(元)。纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款。

3、2019年5月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税(  )元。(不考虑月销售额不超过10万元免税的优惠)【单选题】

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0

正确答案:A

答案解析:(1)其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;(2)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(3)王某收取租金应缴纳增值税=48000÷(1+5%)×1.5%=685.71(元)。

4、该企业当期销项税额(  )万元。【客观案例题】

A.162.50

B.143.81

C.130.00

D.14.30

正确答案:B

答案解析:该企业当月销项税额=1000/80%/(1+13%)×13%=143.81(万元)。

5、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2016年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得不含税销售额12000万元,将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税(  )万元。(洗选煤折算率80%,资源税税率10%)【单选题】

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50

正确答案:A

答案解析:原煤加工洗选煤后销售的,以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=12000×10%+36000×80%×10%=4080(万元)。

6、某金店为增值税一般纳税人,2019年4月零售金银首饰取得收入105000元,零售金银镶嵌首饰取得收入145256元,零售镀金首饰取得收入65000元,零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税(  )元。(金银首饰消费税税率5%)【单选题】

A.10694.70

B.11073.27

C.16924.62

D.19801.80

正确答案:B

答案解析:该金店应纳消费税=(105000+145256)÷(1+13%)×5%=11073.27(元)。

7、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是(  )。【单选题】

A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的,一律退还城市维护建设税

C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

正确答案:C

答案解析:选项A:城市维护建设税可以加收滞纳金和罚款;选项B:对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退(返)还;选项D:城建税的计税依据不包括非税款项(滞纳金和罚款)。

8、该公司当月实际抵扣的增值税进项税额(  )万元。【客观案例题】

A.10.88

B.0

C.4.68

D.7.28

正确答案:D

答案解析:该公司当月实际抵扣的增值税进项税额=50×9%+3×6%+2.6=7.28(万元)。

9、下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中,正确的有(  )。【多选题】

A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额

C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税,应当依法追缴

D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的,不再加收滞纳金

E.不以偷税或者骗取出口退税论处

正确答案:C、D、E

答案解析:善意取得虚开专用发票,对购货方应做如下处理:(1)不以偷税或者骗取出口退税论处;(2)取得的虚开专用发票应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口、退税;已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税,应依法追缴;(3)如能重新取得合法、有效的专用发票,准许其抵扣进项税款;如不能重新取得合法、有效的专用发票,不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款;(4)因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的,不再加收滞纳金。

10、根据增值税规定,下列产品在2019年4月1日起适用9%较低税率的是( )。【单选题】

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽

正确答案:D

答案解析:选项ABC均不适用较低税率,而适用增值税基本税率。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

下列关于市场风险溢酬的表述中,错误的是(  )。

A.市场风险溢酬反映了市场整体对风险的平均容忍度
B.若市场抗风险能力强,则市场风险溢酬的数值就越大
C.市场风险溢酬附加在无风险收益率之上
D.若市场对风险越厌恶,则市场风险溢酬的数值就越大
答案:B
解析:
若市场抗风险能力强,则对风险的厌恶和回避就不是很强烈,市场风险溢酬的数值就越小,所以选择选项B。参考教材P24。

2020年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。

A.15
B.55
C.60
D.80
答案:D
解析:
自2016年12月1日起,对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%。应纳税额=160×10%×5=80(万元)。

根据《行政复议法实施条例》规定,行政复议决定作出前,申请人自愿要求撤回行政复议申请的,( ),可以撤回。

A.经被申请人同意
B.经行政复议机构同意
C.在履行行政决定规定的义务后
D.经行政复议机关的上级机关批准
答案:B
解析:
本题考核行政复议申请的撤回。《行政复议法实施条例》第38条规定,申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的,经行政复议机构同意,可以撤回。

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