2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-11-08)

发布时间：2019-11-08

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列业务不属于增值税视同销售的是（　　）。【单选题】

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

正确答案:C

答案解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此选项C不属于增值税视同销售。

2、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（　　）。【单选题】

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

正确答案:A

答案解析:应预缴税款=（5768-618）÷（1+3%）×3%=150（万元）。

3、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记

B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务

C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告

D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款

正确答案:B

答案解析:选项A：税务机关有权对纳税人的应税货物进行查验登记；选项C：纳税人有向税务机关报告全部账号的义务；选项D：纳税人对纳税事项有异议，必须先缴纳税款再提起行政复议。

4、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　　）。【单选题】

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

正确答案:A

答案解析:选项B：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项C：采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项D：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。

5、2019年5月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（　　）元。（不考虑月销售额不超过10万元免税的优惠）【单选题】

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0

正确答案:A

答案解析:（1）其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；（2）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（3）王某收取租金应缴纳增值税=48000÷（1+5%）×1.5%=685.71（元）。

6、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2016年3月应缴纳消费税（　　）万元。（消费税税率5%）【单选题】

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80

正确答案:C

答案解析:该企业当月应纳消费税=450×5%-360×60%×5%=11.70（万元）。

7、该企业当月进项税额转出（　　）万元。【客观案例题】

A.0.14

B.0.10

C.0.11

D.0.19

正确答案:C

答案解析:当月进项税额转出=（1.15-0.15）/（1-9%）×9%+0.15×9%=0.11（万元）。

8、该企业当月应缴纳资源税合计（　　）万元。【客观案例题】

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00

正确答案:D

答案解析:该企业当月应缴纳资源税合计=2448+10×1500×8%+8×1500×8%=4608（万元）。

9、该企业当月进口环节应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.847.44

B.844.91

C.1053.75

D.1108.03

正确答案:A

答案解析:关税完税价格=（6000+310）×（1+3‰）=6328.93（万元），应纳关税=6328.93×3%=189.87（万元），进口环节应纳增值税=（6328.93+189.87）×13%=847.44（万元）。

10、关于上述业务，下列说法中正确的有（　　）。【客观案例题】

A.丙烟草批发企业将A牌卷烟批发给二级批发商不缴纳消费税

B.卷烟用于业务招待、职工福利、换取原材料均属于视同销售，按卷烟平均售价缴纳消费税

C.乙烟丝厂应代收代缴消费税33.82万元

D.乙烟丝厂还应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加

E.undefined

正确答案:A、D

答案解析:选项B：将应税消费品用于“换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务”方面的，按同类消费税的最高销售价格计税，而不用平均价格。选项C：乙烟丝厂有同类消费品的销售价格，那么用该同类价格作为计税依据即可，不需要组价计税。乙烟丝厂代收代缴消费税=2600×500×30%÷10000=39（万元）。选项E：底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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