2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-10-15)

发布时间：2021-10-15

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按 2%计算缴纳增值税

正确答案:C

答案解析:选项A，销售自己使用过的不动产，按照5%的征收率计算增值税，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产），适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；选项B，提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税；选项D，小规模纳税人销售边角料收入应按照3%的征收率计算增值税。

2、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。【单选题】

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用 

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用

正确答案:B

答案解析:选项B，境内外技术培训及境外考察费用，不计入关税完税价格。

3、该公司在计算土地増值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”（）万元。 【客观案例题】

A.24.51

B.354.51

C.493.49

D.23.49

正确答案:C

答案解析:准予扣除的“与转让房地产有关的税金”＝[16500÷（1＋9％）×9％]×（7％＋3％＋2％）＋330＝493.49（万元）。

4、某金店为增值税一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（ ）万元。【单选题】

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

正确答案:C

答案解析:该金店当月增值税销项税额=20÷（1+13%）×13%=2.30（万元）

5、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率11%）【单选题】

A.220.00 

B.223.96 

C.248.60 

D.260.00

正确答案:C

答案解析:退税物品的退税率为11%。应退增值税额的计算公式： 应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，应退增值税额=2260×11%=248.60（元）

6、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税

B.取用污水处理再生水,免征资源税

C.开采销售伴生矿免征资源税

D.页岩气减征30%资源税

E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税

正确答案:B、D

答案解析:选项 A，对低丰度油气田资源税暂减征 20%；选项C，纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税；没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税；选项E，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征 30%。

7、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200 万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额（）万元。【单选题】

A.4

B.14

C.16

D.15

正确答案:D

答案解析:可计提的加计抵减额=150×10%=15（万元）

8、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税

C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税

D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税

E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税；选项C，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

9、乙厂应代收代缴消费税（）万元。【客观案例题】

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

正确答案:C

答案解析:乙厂应代收代缴消费税＝65×5%＝3.25（万元） 

10、该公司当期可抵扣的进项税额为（）万元。【客观案例题】

A.4.08 

B.4.50

C.4.49 

D.4.09

正确答案:A

答案解析:当期可以抵扣的进项税额＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（万元）。民航发展基金不得计算抵扣。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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