2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-07-17)

发布时间：2020-07-17

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、丙烟草批发企业当月应缴纳消费税（　　）万元。【客观案例题】

A.32.15

B.34.15

C.84.04

D.88.04

正确答案:B

答案解析:丙烟草批发企业当月应缴纳消费税=310/（1+17%）×11%+200×250/10000=34.15（万元）。

2、甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税（　　）万元。（2019年教材已删除该知识点）【客观案例题】

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.1.60

正确答案:C

答案解析:业务（8）：支付配件费、改装费计入计税价格中计算车辆购置税。购置排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。业务（9）：底盘发生更换的车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。当月应纳车辆购置税=（14+1）/（1+17%）×5%+16×70%×10%=1.76（万元）。

3、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境

B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞

C.离境日距退税物品购买日不超过183天

D.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税

E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品

正确答案:B、D

答案解析:选项A：所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境；选项C：离境日距退税物品购买日不超过90天；选项E：退税物品不包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品。

4、该企业业务（1）应缴纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00

正确答案:C

答案解析:该企业业务（1）应缴纳资源税=（22-8）×1500×8%+8×1500×8%×（1-20%）=2448（万元）。

5、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

正确答案:C

答案解析:将应税消费品用于“换、投、抵”的，用同类消费品的最高计税价格计算缴纳消费税。

6、该企业业务（4）应缴纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.13.8

B.16.15

C.8.07

D.6.90

正确答案:A

答案解析:该企业业务（4）应缴纳资源税=67.8÷（1+13%）×2×11.5%=13.8（万元）。

7、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记

B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务

C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告

D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款

正确答案:B

答案解析:选项A：税务机关有权对纳税人的应税货物进行查验登记；选项C：纳税人有向税务机关报告全部账号的义务；选项D：纳税人对纳税事项有异议，必须先缴纳税款再提起行政复议。

8、下列各项中，符合油气田企业增值税管理规定的有（　　）。【多选题】

A.油气田企业生产销售原油、天然气取得的收入应缴纳增值税

B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税

C.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税

D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税

E.在省、自治区、直辖市内的油气田企业，其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市财政和税务部门确定

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。

9、下列关于上述业务税务处理的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.进口原油不征收资源税

B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税

C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税

D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税

E.undefined

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：将开采的原油移送用于生产成品油，应视同销售计算缴纳资源税；选项D：融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

10、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年7月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（　　）。（化妆品成本利润率5%，消费税税率30%）【多选题】

A.乙厂应缴纳城市维护建设税6857.14元

B.甲厂应代收代缴城市维护建设税6857.14元

C.甲厂应代收代缴城市维护建设税5052.63元

D.甲厂应缴纳城市维护建设税238.00元

E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元

正确答案:B、E

答案解析:甲厂应代收代缴的城市维护建设税=（30+2）×10000÷（1-30%）×30%×5%=6857.14（元）；甲厂提供加工劳务，应缴纳城市维护建设税=2×10000×17%×5%=170（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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