2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-06-01)

发布时间：2020-06-01

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、当月该企业进项税额转出（ ）元。【客观案例题】

A.8947.30

B.9975.56

C.8988.4

D.12110.00

正确答案:C

答案解析:当月该企业进项税额转出=（70000-2790）×13%+2790×9%=8988.4（元）。

2、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”政策的是（ ）。【单选题】

A.外国政府无偿援助进口物资

B.供热企业向居民个人供热

C.煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气

D.血站供应给医疗机构临床用血

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D均适用增值税免税政策。

3、甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为（　　）元。【客观案例题】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正确答案:B

答案解析:业务（3）：用于简易计税方法的项目涉及的交通运输服务，不得抵扣与其相关的进项税额；业务（6）和（7）：用于免征增值税项目的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；业务（10）：用于集体福利的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；支付的运费，准予凭票抵扣的进项税额=（2000+500+800+1500+1300）×9%=549（元）。

4、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（ ）。【多选题】

A.个体经营者不得登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请一般纳税人资格登记

C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

D.除另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人，不得再转为小规模纳税人

E.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，除个体工商户外的其他个人不得登记为一般纳税人，符合认定标准的个体经营者可登记为一般纳税人；选项E，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月。

5、某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2019年5月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额13万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（ ）。【多选题】

A.当期应退税额为0

B.当期免抵税额为4.5万元

C.当期因为应纳税额为正数，所以不退税

D.当期应退税额为2.5万元

E.免抵退税不得免征和抵扣税额为2.1万元

正确答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50×（13% -10%）=1.5（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=120×（13% -10%）-1.5=2.1（万元）（3）当期应纳税额=80×13%-（13-2.1）-2=-2.5（万元）（4）免抵退税抵减额=50×10%=5（万元）（5）“免抵退”税额=120×10% -5=7（万元）（6）应退税额=2.5（万元）（7）当期免抵税额=7-2.5=4.5（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
行政行为存在重大且明显违法请形。人民法院应判决确认该行政行为无效。根据《行政诉讼法》及司法解释规定，该情形不包括()。

A.行政行为明显不当

B.行政行为的内容客观上不可能实施

C.减损权利或者增加义务的行政行为没有法律规范依据

D.行政行为实施主体不具有行政主体资格
答案：A
解析：
《行政诉讼法》第七十五条规定:行政行为有实施主体不具有行政主体资格或者没有依据等重大且明显违法情形,原告申请确认行政行为无效的，人民法院判决确认无效。2018最高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释第九十九条规定:有下列情形之一的，属于行政诉讼法第七十五条规定的“重大且明显违法”: (1)行政行为实施主体不具有行政主体资格; (2) 减损权利或者增加义务的行政行为没有法律规范依据; (3)行政行为的内容客观上不可能实施。
2018年5月，甲企业签订了两份加工承揽合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税（ ）元。

A.93
B.152
C.160
D.200
答案：C
解析：
加工承揽合同：（1）对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。（2）对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。甲企业应缴纳印花税=（20×10000×0.3‰+10×10000×0.5‰）+（4+6）×10000×0.5‰=110+50=160（元）。
(2017年)甲公司现有资金中普通股与长期债券的比例为2:1，加权平均资本成本为12%，假定债券的资本成本和权益资本成本、所得税税率不变，普通股与长期债券的比例为1:2，则甲公司加权资本成本将（　）。

A.等于12%
B.无法确定
C.小于12%
D.大于12%
答案：C
解析：
股票筹资的资本成本比债务筹资高，因此若减少股票筹资的比重，则加权资本成本下降。
"下列业务中，需通过“长期应付款”科目核算的有( ) 。

A.付款期限超过一年的辞退福利.
B.以分期付款方式购人无形资产的应付款项
C.应付融资租入固定资产的租赁费
D.应付经营租人固定资产的租赁费
E.付款期限超过一年的材料采购款
答案：B,C
解析：
选项A,应通过应付职工薪酬核算;选项D,应通过其他应付款核算;选项E,应通过应付账款核算。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签