2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-01-17)

发布时间：2020-01-17

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某市一企业2016年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳（含查补）的消费税、增值税税额，以及经批准当期免抵的增值税税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=（50000+20000）×7%=4900（元）。

2、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额

B.中外合作油气田开采的原油、天然气，按规定缴纳增值税后，以合作油气田缴纳的增值税税额为依据缴纳城建税

C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

D.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

E.对铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税，其计税依据为铁道部（现为中国铁路总公司）实际集中缴纳的营业税税额，税率统一规定为5%

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法规定，纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

3、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税

B.对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城市维护建设税可同时退库

C.对缴纳“两税”的外资企业，暂免征收城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税

正确答案:A、B

答案解析:选项C：对外资企业2010年12月1日（含）之后发生增值税、消费税纳税义务的，征收城市维护建设税和教育费附加；对外资企业2010年12月1日之前发生增值税、消费税纳税义务的，不征收城市维护建设税和教育费附加。

4、根据相关规定，下列属于城市维护建设税特点的有（ ）。【多选题】

A.税款专款专用，具有受益税性质

B.实行地区差别定额税率

C.征收范围广

D.属于一种附加税

E.根据城建规模设计税率

正确答案:A、C、D、E

答案解析:城建税实行地区差别比例税率。

5、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人只要缴纳增值税、消费税，就必须同时缴纳城市维护建设税

B.因减免税而需进行“两税”退库的，可同时退还城市维护建设税

C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，也应代征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

E.纳税人缴纳了“两税”之后，却不按规定缴纳城市维护建设税的，不可以对其单独加收滞纳金

正确答案:B、D

答案解析:选项A：纳税人缴纳增值税、消费税的，并不一定需要同时缴纳城市维护建设税，比如对于进口环节海关代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项C：城市维护建设税“进口不征、出口不退”；选项E：如果纳税人缴纳了“两税”以后，却不按规定缴纳城市维护建设税，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司合并了乙公司，对于乙公司债权债务的承继，下列说法正确的是（　　）。

A.甲公司概括承受乙公司的债权债务
B.甲公司取得乙公司享有的债权，但不承担乙公司的债务
C.甲公司承担乙公司的债务，但不享有乙公司的债权
D.乙公司的债权债务与甲公司无关，由乙公司的股东自行承担
答案：A
解析：
企业合并是债权债务概括承受的主要形式。
下列有关存货跌价准备的会计处理中，错误的是（　）。

A.企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备
B.存货跌价准备的转回金额以存货账面余额与可变现净值的差额为限
C.同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，由此计提的存货跌价准备不应相互抵消
D.对于为生产而持有的原材料，如果用其生产的产品的可变现净值预计高于成本，那么即使该材料的市场销售价格低于其成本，也不需要计提存货跌价准备
答案：B
解析：
存货跌价准备的转回金额应以将存货跌价准备余额冲减至零为限。
2020新版，暂无习题，最近更新

答案：
解析：
甲公司20×9年年末所有者权益合计数为4735万元，2010年实现净利润1560万元，2010年3月分配上年股利630万元;2010年8月发现20×8年、20×9年行政部门使用的固定资产分别少提折1日200万元和300万元(达到重要性要求)，假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自20×8年4月1日起拥有乙公司30%的股权(具有重大影响)，2010年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元;甲公司适用企业所得税税率25%，按净利润10%计提盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2010年度"所有者权益变动表"中所有者权益合计数本绰年末余额应列示的金额为( )万元。

A:5254
B:5285
C:5764
D:5884
答案：B
解析：
因题中说前期差错，按税法规定上述折旧不再允许税前扣除，少提折1日200万元和300万元，导致净利润减少500万元，甲公司享有因房地产转换的所有者权益为400×30%万元。所以所有者权益合计数本年年末余额=4735+1560-630-500+(400×30%)=5285万元。

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