2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-08-29)

发布时间：2020-08-29

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 资源税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、计算该企业当月的增值税进项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.16.37

B.19.1

C.19.3

D.19.5

正确答案:A

答案解析:计算该企业当月的增值税进项税额，丢失货物不是发生在购入时，月末盘点发现时做进项税转出。当月增值税进项税额=7.8+8+（2.55+3.82）×9%=16.37（万元）

2、该企业业务(3)应缴纳资源税(     ）万元。【客观案例题】

A.3.39

B.0

C.6.78

D.6

正确答案:D

答案解析:该企业业务(3)应缴纳资源税=60×10%=6（万元）

3、下列资源中，属于资源税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.煤矿生产的天然气

B.人造石油

C.焦煤

D.碱

正确答案:C

答案解析:焦煤属于原煤，属于资源税征税范围。人造石油、碱均不属于资源税应税产品。

4、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.销售有色金属矿产品的贸易公司

B.进口有色金属矿产品的企业

C.在境内开采有色金属矿产品销售的企业

D.在境外开采有色金属矿产品的企业

正确答案:C

答案解析:选项AB缴纳增值税但不缴纳资源税；选项C既缴纳增值税又缴纳资源税；选项D不属于我国资源税和增值税的纳税人。

5、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（　）。【单选题】

A.天然原油

B.矿泉水 

C.与原油同时开采的天然气

D.食用盐

正确答案:D

答案解析:食用盐不属于资源税的征税范围。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年1月发生如下业务：
　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
　　（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额64万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
　　（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.6万元。
　　已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述材料，回答下列问题
　　（2）业务（2）增值税销项税额（　）万元。
　　

A.1530
B.15840
C.16881
D.1581
答案：B
解析：
（2）业务（2）销项税额=3000×（3+30）×16%=15840（万元）
下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.对外投资入股的应税消费品
答案：A,C,D,E
解析：
某白酒生产企业2019年8月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.34万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.4.68
B.5.11
C.5.79
D.6.16
答案：B
解析：
销售白酒收取的包装物押金在收取当期就要并入销售额征收消费税，逾期没收时不再征税。该白酒生产企业当月应缴纳消费税=［20+（2.34+1.13）÷（1+13%）］×20%+5×2000×0.5/10000=5.11（万元）。

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