2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-04-05)

发布时间：2020-04-05

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 车辆购置税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、业务（1）应纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.16

B.20

C.25

D.32

正确答案:D

答案解析:业务（1）:
应纳消费税=80×8×5%=32（万元）

2、纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指（ ）。【单选题】

A.成交的当天

B.报关进口的当天

C.发票上注明的销售日期

D.登记注册的当天

正确答案:B

答案解析:纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指纳税人报关进口的当天。

3、下列关于车辆购置税特点的表述，其中正确的有（ ）。【多选题】

A.征收范围单一

B.征税具有特定目的

C.征收环节单一

D.价内征收，转嫁税负

E.价外征收，不转嫁税负

正确答案:A、B、C、E

答案解析:车辆购置税作为一种特殊税，除具有税收的共同特点外，还有其自身独立的特点：第一，征收范围单一；第二，征收环节单一；第三，征税具有特定目的；第四，价外征收，不转嫁税负。

4、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

E.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:C、E

答案解析:选项ABC：购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报，车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地；选项DE：购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报。

5、按照车辆购置税的现行规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局

B.所有非运输车辆都实行法定免税

C.国家级专家购买小汽车自用可以免税

D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

E.进口自用的小汽车的计税价格中，包括消费税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：设有固定装置的非运输车辆实行法定免税；选项C：没有国家级专家购买小汽车的免税政策。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
破产企业应当在清算财务报表附注中披露的信息，包括（ ）。

A.破产管理人依法取回的质物和留置物的明细信息
B.经法院确认的债务的明细信息
C.无法追回的破产企业账外资产明细信息
D.应付职工薪酬的明细信息
E.共益债务支出的明细信息
第二十章合并财务报表
一.单项选择题
答案：A,B,D,E
解析：
破产企业应当在清算财务报表附注中披露的信息：（1）破产资产明细信息；（2）破产管理人依法追回的账外资产明细信息；（3）破产管理人依法取回的质物和留置物的明细信息；（4）经法院确认以及未经法院确认的债务的明细信息；（5）应付职工薪酬的明细信息；（6）期末货币资金余额中已经提存用于向特定债权人分配或向国家缴纳税款的金额；（7）资产处置损益的明细信息；（8）破产费用的明细信息；（9）共益债务支出的明细信息等。
某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
( 1)外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额68万元;支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.22万元。
(2)以经营租赁方式租人一间库房，合同约定本月- -次性支付全部含税租金50万元，出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。
(3)向农业生产者收购烟叶，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶收购发票。
(4)将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元斤，已履行了代收代缴消费税的义务。
(5)向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元;销售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。
(6)将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。
(7)用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额6.46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。
(8)从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一 发票。
(9)将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘，支付材料费、修理费,取得增值税专用发票，注明税额1.16万元。该小轿车购人时已缴纳车辆购置税并办理了登记手续，经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。
2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务:
将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元;将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。
已知: A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%，批发环节税率11%;卷烟生产环节定额税率每标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。
要求:根据_上述资料，回答下列问题。
根据业务(3), 甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税( ) 万元。

A.11.28
B.11.68
C.12.00
D.13.20

答案：D
解析：
烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴;烟叶税应纳税额=烟叶收购金额x烟叶税税率(20%),该厂应缴纳烟叶税= (烟叶收购价款60+价外补贴6) x 20%=13.2 (万元)。
某小规模纳税人2019年5月取得快递服务取得价税合计收入（下同）100000元，转让自自己使用过的小货车1辆取得转让收入15450元，当月还转让自己使用过的作为低值易耗品的货架，共取得收入3515元。已知小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减免税优悳，该小规模纳税人当期应缴纳的増值税为（）元

A.3465
B.3315
C.3568.8
D.3362.2
答案：B
解析：
该小规模纳税人当期应纳增值税=（100000+3515）/（1+3%）×3%+15450/（1+3%）×2%=3315（元）

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