2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-08-20)

发布时间：2020-08-20

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售果木酒取得的收入为140.4万元（含税），当月发出货物时收取包装物押金4.68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为（ ）万元。【单选题】

A.20.4

B.16.69

C.20.01

D.20.80

正确答案:B

答案解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外，其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=（140.4+4.68）÷（1+13%）×13%=16.69（万元）。

2、以下关于增值税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.固定业户到外县（市）销售货物的，向销售地主管税务机关申报纳税

B.对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税

C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的牌照取得的工本费收入，不征收增值税

D.纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税

E.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A，固定业户到外县（市）销售货物或者劳务的，应当向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。未报告的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税；选项B，对于商业企业的平销返利收入，应该冲减进项税额。

3、捐赠卡车和转让旧设备业务应缴纳的增值税合计数（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.10618.58

C.1346.15

D.1600

正确答案:B

答案解析:捐赠卡车和转让旧设备业务应缴纳增值税合计数=70000×13%+13200÷（1+13%）×13%=10618.58（元）将送货卡车捐赠给贫困地区，视同销售，没有转让价格的，以固定资产（卡车）的净值为销售额。

4、北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2019年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；9月25日，购进办公用品，支付含税价款2.26万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。【单选题】

A.6.82

B.4.8

C.4.54

D.0.66

正确答案:C

答案解析:提供资讯信息服务和注册信息服务，按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=（53+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26/（1+13%）×13%=4.54（万元）

5、2019年8月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正确答案:C

答案解析:应扣缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
无住所居民个人罗伯特于2019年3月～12份在华工作情况如下：
（1）境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；3月取得回国探亲费2万元。
（2）2019年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；
（3）罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；
（4）罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（5）12月罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，该房屋的成本价是31万元；
（6）罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元。
要求：根据上述材料，按下列顺序回答问题。
罗伯特稿酬所得在我国应预扣预缴的个人所得税为（　）元。

A.3136
B.4480
C.2880
D.1440
答案：B
解析：
稿酬所得应预扣预缴税额＝40000×（1－20%）×70%×20%＝4480（元）
下列项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是（ ）。

A.探亲假期补助
B.供暖费补贴
C.职工困难补贴
D.职工交通补贴
答案：A
解析：
探亲假路费属于职工福利费，但探亲假期间领取到的补助，不属于职工福利费的开支范围。

【知识点】 其他
2×15年1月1日，A公司为其200名中层以上职员每人授予100份现金股票增值权，这些职员从2×15年1月1日起在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×19年12月31日之前行使。A公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下表：
单位：元



第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中还将有15名职员离开；第二年又有10名职员离开公司，公司估计还将有10名职员离开；第三年又有15名职员离开。第三年年末，有70人行使股份增值权取得了现金。第四年年末，有50人行使了股份增值权。第五年年末，剩余35人也行使了股份增值权。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（3）2×16年应计入管理费用的金额为（ ）元。

A.77000
B.160000
C.83000
D.0
答案：C
解析：
（3）2×16年12月31日确认的应付职工薪酬余额=（200-40）×100×15×2/3=160000（元），2×16年确认的当期费用=160000-77000=83000（元）。
下列土地应征收城镇土地使用税的是( )。

A.盐场的盐滩用地
B.企业办学用地
C.核电站基建期内的办公用地
D.人民银行自用的土地

答案：C
解析：
选项A错误,盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税；选项B错误,企业办的学校医院、托儿所幼儿园,其自用的土地免征城镇土地使用税；选项C正确，对核电站的办公用地按规定征收城土地使用税；选项D错误,对行使国家行政管理职能的这个人民银行总行(含国家外汇管理局)及其所属分支机构自用的土地,免征城镇土地使用税。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签