2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-04-20)

发布时间：2021-04-20

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲建筑公司出售旧建筑设备应缴纳的增值税为（　）万元。【客观案例题】

A.0.76

B.0.56

C.0.65

D.0.40

正确答案:D

答案解析:旧建筑设备出售应缴纳的增值税＝20.5÷（1＋3%）×2%＝0.40（万元）

2、下列关于营改增相关规定的表述，正确的有（　）。【多选题】

A.2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（不含成员企业）在农村取得的电影放映收入，免征增值税 

B.自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收增值税

C.2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税

D.文化企业按照规定应予减免的增值税税款，在2019年2月13日以前已经征收入库的，可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库

E.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入减半征收增值税

正确答案:C、D

答案解析:选项A，2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税； 选项B，自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入免征收增值税；选项E，境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税。

3、(6)下列关于本题的表述中，正确的有()。【客观案例题】

A.进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进口环节的增值税

B.领用库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除

C.向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税

D.从某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进项税 

E.将600箱高档化妆品换取原材料，按200元/箱计算增值税

正确答案:A、B、E

答案解析:自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车，可以抵扣进项税。所以本题中进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进项税。用自产应税消费品换取生产资料，按平均售价计算增值税，按最高售价计算消费税。 

4、根据资源综合利用产品和劳务的相关规定，下列项目中，退税比例为50%的有（ ）。【多选题】

A.以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料

B.以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙、瓷绝缘子、煅烧高岭土

C.利用垃圾发酵产生的沼气生产的电力、热力

D.以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉、石墨增碳剂

E.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳、工业氢气、甲烷

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，退税比例为100%；选项E，退税比例为70%。

5、(3)购进办公楼可以抵扣的进项税为()万元。【客观案例题】

A.0.00

B.220

C.450

D.550

正确答案:C

答案解析:业务(3):10月可以抵扣的进项税=5000×9％=450(万元)

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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