2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-09-24)

发布时间：2021-09-24

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列符合城市维护建设税税率规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人所在地在城市市区的，税率为7%

B.纳税人所在地在城市郊区的，税率为5%

C.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税税率为1%

D.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，税率为5%

E.中国铁路总公司城市维护建设税的适用税率为5%

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：纳税人所在地在城市市区（包括郊区、县级市）的，税率为7%；选项D：县政府设在城市市区，其在市区办的企业，税率为7%。

2、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2017年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税（ ）。【单选题】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正确答案:A

答案解析:本题有四个考点：一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下，需要组价计算；二是消费税纳税义务发生时间的确定，纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间；三是城建税税率的运用，要使用代收代缴方所在地适用的税率；四是外商投资企业自2010年12月1日（含）起开始征收城建税。11月乙工厂应代收代缴城建税=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消费税税率）×50%×5%（城建税税率）=1250（元）。

3、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税

B.对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城市维护建设税可同时退库

C.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项E：流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税。

4、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体经营者不缴纳城市维护建设税

B.中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按年向预缴所在地税务局缴纳

C.流动经营无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城市维护建设税

D.城市维护建设税的税款专用于保证城市公共事业和公共设施的维护与建设

正确答案:D

答案解析:选项A：缴纳“两税”的个体经营者属于城市维护建设税纳税义务人；选项B：中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳；选项C：流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳“两税”所在地缴纳城市维护建设税。

5、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照县城适用税率5%计算纳税

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，按受托方所在地适用的税率由受托方代收、代扣城建税

C.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地适用税率

D.铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城建税的税率统一为3%

正确答案:B

答案解析:选项A，县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区规定的税率计算纳税。选项C，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况，可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：（1）由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。选项D，对铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税的税率，税率为5%。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，通过“营业外支出”科目核算的有（ ）。

A.有确凿证据表明无法收回的其他货币资金
B.权益法核算时，初始投资成本大于应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额的差额
C.处置作为投资性房地产核算的建筑物的净损失
D.自然灾害造成的原材料盘亏净损失
E.固定资产再次装修时结转的上次装修的成本的账面价值
答案：A,D,E
解析：
选项B，不进行处理；选项C，通过“其他业务收入”和“其他业务成本”科目核算。
下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。

A.天然原油
B.金矿
C.人造石油
D.以未税原煤加工的洗选煤
答案：C
解析：
属于资源税征税范围的原油指的是开采的天然原油，不包括人造石油。
债的移转在法律上主要包括（　）。

A.债权让与
B.债务承担
C.债的免除
D.债的清偿
E.债的概括移转
答案：A,B,E
解析：
本题考核债的移转的法定情形。债的移转，是指债的主体发生变更，即由新的债权人、债务人代替原债权人、债务人，而债的内容保持同一性的一种法律制度。债的移转的法定情形包括：（1）债权转让；（2）债务承担；（3）债的概括移转。本题中，选项C“债的免除”和选项D“债的清偿”是债的消灭原因。
根据公司法律制度的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的是（　　）。

A.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力
B.公司章程对实际控制人具有约束力
C.有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表过半数表决权的股东通过
D.股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过
答案：A
解析：
（1）选项AB：公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。实际控制人不是股东，公司章程对实际控制人不具有约束力；（2）选项C：有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过；（3）选项D：股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

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