2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-03-10)

发布时间：2021-03-10

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列属于应征收消费税的项目有（ ）。【多选题】

A.石英钟

B.帆艇

C.胭脂

D.戏剧、舞台演员化妆用的油彩

E.果啤

正确答案:C、E

答案解析:选项A：每只不含增值税销售价格在10000元（含）以上的手表应征收消费税；选项B：帆艇不属于征收消费税的游艇，不征收消费税；选项C：胭脂属于应征消费税的化妆品；选项D：戏剧、舞台演员化妆用的油彩不属于消费税的征收范围；选项E：果啤属于啤酒，应征收消费税。

2、该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为（　）万元。【客观案例题】

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283.00

正确答案:D

答案解析:转让旧房扣除项目＝100×（1+3%）＋3000＋180＝3283（万元）

3、该厂当期应缴纳的增值税税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.3666.66

B.4091.49

C.4321.49

D.4812.49

正确答案:A

答案解析:销售玉米渣的销项税=21000×9％=1890(元)无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000÷9×9％=210(元)销售夹心饼干的销项税=100000×13％=13000(元)转让设备的销项税=8000÷(1+13％)×13％=920.35(元)当期销项税额合计=1890+210+13000+920.35+4128.44=20148.79(元)因设备是在増值税转型后购入，则转让时按照适用税率计算销项税。该食品加工厂当期应纳增值税税额=20148.79-16482.13=3666.66（元）。

4、该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.4028.39

B.4071.73

C.4223.13

D.4226.53

正确答案:C

答案解析:允许扣除的房地产开发费用=（1153.6+1800）×9%=265.82（万元）；与转让房地产有关的税金为412.99万元；加计扣除费用=（1153.6+1800）×20%=590.72（万元）；允许扣除项目金额合计=1153.6+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13（万元）。

5、位于河北省的某水资源开采企业，2020年5月利用取水工程直接取用地表水，实际取用水量为55000立方米，对外销售水量为38000立方米，适用税额为每立方米1元。该企业当月应缴纳资源税（　）元。 【单选题】

A.38000

B.55000

C.17000

D.27500

正确答案:B

答案解析:水资源税采用从量计征资源税的应纳税额计算公式：应纳税额＝实际取用水量×适用税额。 该企业当月应缴纳资源税＝55000×1＝55000（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下：
　　（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。
　　（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。
　　（3）该公寓楼于2016年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。
　　根据上述资料，回答下列问题：
甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下：
　　（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。
　　（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。
　　（3）该公寓楼于2016年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。
　　根据上述资料，回答下列问题：
该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税（　）万元。
　

A.277.94
B.295.56
C.595.56
D.641.80
答案：D
解析：
该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额＝11000×（1＋3×5%）＝12650（万元）。
　　增值额＝16500÷（1＋9%）－12650－348.29＝2139.32（万元）,增值率＝ 2139.32 ÷（12650＋348.29）＝16%， 适用税率为30%，该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税＝ 2139.32 ×30%＝641.80（万元）
纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起(　)年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

A.1
B.2
C.3
D.4
答案：C
解析：
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时査实后应当立即退还，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规、有关国库管理的规定退还。
2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
　　2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。
　　已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。
　　要求：根据上述资料，回答下列问题：
　　（1）W项目的清算比例是（　）。

A.83.33%
B.94.44%
C.100.00%
D.88.24%
答案：D
解析：
清算比例＝15000.8÷17000＝88.24%

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