2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-09-12)

发布时间：2020-09-12

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。【多选题】

A.对增值税实行即征即退的，同时退还附征的城市维护建设税

B.对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

E.对于应代扣代缴增值税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，对增值税实行即征即退的，除另有规定外，不予退还附征的城市维护建设税。

2、(1)本月可以抵扣的进项税为()万元。【客观案例题】

A.92.53

B.97.75

C.99.75

D.73.69

正确答案:D

答案解析:业务(1):进口高档口红应纳增值税=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(万元)进口高档口红应纳消费税=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(万元)进口商用客车应纳增值税=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(万元)进口商用客车应纳消费税=(35+5+5)+(1-5％)×5=2.37(万元)自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车，可以抵扣进项税。所以本题中进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进项税。业务(2):纳税人购进用于生产销售成委托受托加工13％税率货物的农产品，按10％抵扣进项税。本题中收购鲜芦荟加工普通护肤品，按10％抵扣进项税该业务可以抵扣的进项税=25×10％+3×9％+1.3=4.07(万元)业务(3):可以抵扣的进项税=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(万元)业务(4):可以抵扣的进项税额=6×9％=0.54(万元)该业务增值税销项税额=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(万元)该业务应纳消费税=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(万元)业务(5):用自产应税消费品换取生产资料，按平均售价计算增值税，按最高售价计算消费税。该业务增值税销项税=600×200×13％÷10000=1.56(万元)当期进项税=1.56(万元)应纳消费税=600×210×15％÷10000=1.89(万元)业务(6):该业务增值税销项税=15×13％+200×13％÷10000=1.95(万元)应纳消费税=15×15％+200×15％÷10000=2.25(万元）业务(7):油彩和上妆油不属于应税消费品，不征收消费税。该业务增值税销项税=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(万元)应纳消费税=5×200×15％÷10000=0.02(万元)业务(8):可以抵扣的进项税=11.76×13％+2×9％=1.71(万元)本期可以抵扣的已纳消费税:本期领用库存外购高档化妆品账面价格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(万元)可抵扣已纳消费税=271.12×15％=40.67(万元)本期可抵扣的进项税合计=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(万元)本期销项税合计=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(万元)该日化厂12月份国内销售应缴纳的增值税:本期应纳增值税=76.97-73.69=3.28(万元)该日化厂12月份国内销售应缴纳的消费税:应纳消费税=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(万元)

3、根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。【客观案例题】

A.税务机关可于2018年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算

B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除

C.超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.契税可以作为转让环节的税金扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除，但是可以在计算企业所得税前扣除；选项E，契税可以作为取得土地使用权支付的地价款扣除，不能作为转让环节的税金扣除。

4、符合规定条件的生产企业出口外购产品，同时符合下列（ ）条件的，可视同自产产品办理退（免）税。【多选题】

A.与本企业生产的产品名称、性能相同

B.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标

C.出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人

D.必须经过本企业的加工

E.必须经过本企业的组装

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的，不必经过自身加工和组装，可视同自产产品办理退（免）税。

5、下列服务中，属于增值税生活服务的是（　）。【单选题】

A.物业管理

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务

正确答案:D

答案解析:选项A属于商务辅助服务；选项B属于咨询服务；选项C属于增值电信服务。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。

A.非任职单位的董事费收入
B.退休后再任职取得的收入
C.年终加薪和劳动分红
D.年终一次性奖金
E.法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车
答案：B,C,D
解析：
选项A：按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项E：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。

【知识点】 其他
材料二
某县城管执法局认定琼林机械公司违法建房，遂决定强制拆除其违法建筑。其后，强制拆除决定被依法确认为违法。琼林机械公司要求县城管执法局予以赔偿，遭到拒绝，于是向法院提起行政赔偿诉讼。琼林机械公司除向法院提供证据证明房屋损失外，还提供了当时在场的本公司员工甲与当地居民周某的书面证言（二人未出庭作证），以证明房屋被拆除时房屋内有办公用品、机械设备未搬出，县城管执法局对此应予赔偿。县城管执法局提交了执法人员所作现场笔录证据以及琼林机械公司员工乙和执法人员郑某的书面证言（二人未出庭作证），以证明房屋内没有物品。此外，在场当地居民毛某等三人以及执法人员鲁某、琼林机械公司员工丙出庭作证，证明房屋内当时确实没有任何物品。

根据行政诉讼法律制度规定，下列关于法院对本案证据进行审查认定以及认定案件事实的说法中，正确的有（　　）。
A、法院对本案经过庭审质证的证据应进行审查，对无须庭审质证的证据不进行审查
B、法院对本案可能涉及的按照法律规定推定的事实可以直接认定
C、法院对本案可能涉及的根据日常生活经验法则推定的事实可以直接认定
D、若法院主持调解，琼林机械公司为达成调解协议而认可部分事实，则法院不得在其后的诉讼中将此作为对其不利的证据使用
E、如本案中有新的证据材料可能推翻已认定的证据，则法院应再次开庭予以确认
答案：B,C,D,E
解析：
1、（1）选项A：除不能正确表达意志的人外，凡是知道案件事实的人，都有出庭作证的义务，行政执法人员也可以作为证人 （2）选项BCDE：证人与当事人之间的关系可能影响证言的证明力，但不直接导致证据无效。

2、（1）各证人的基本情况：周某和毛某等三人与行政诉讼原、被告之间不存在亲属关系或者其他密切关系；甲、乙、丙属于与原告有密切关系的证人，甲所作的是对原告有利的证言，乙、丙所作的是对原告不利的证言；郑某、鲁某是行政执法人员，所作的证言均对行政执法机关有利；毛某等三人、鲁某、丙为出庭证人，其他均未出庭。（2）其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人“有利”的证言；出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言；周某＞郑某，郑某＝甲，丙＞甲，毛某等三人＞周某，毛某等三人＞甲。

3、有下列情形之一，原告或者第三人可以要求相关行政执法人员作为证人出庭作证 （1）对“现场笔录”的合法性或者真实性有异议的（选项AB错误，选项C正确） （2）对扣押财产的品种或者数量有异议的 （3）对检验物的物品取样或者保管有异议的 （4）对“行政执法人员的身份的合法性”（而非执法主体资格）有异议的（选项D错误，选项E正确） （5）需要出庭作证的其他情形。

4、（1）选项A：法庭在审理案件时，需要对经过庭审质证的证据和无须质证的证据进行逐一审查和对全部证据进行综合审查。（2）行政诉讼中，法庭可以直接认定的事实包括众所周知的事实，自然规律及定理，按照法律规定推定的事实（选项B正确），已经依法证明的事实，根据日常生活经验法则推定的事实（选项C正确）。（3）选项D：在行政赔偿诉讼中，人民法院主持调解时，当事人为达成调解协议而对案件事实的认可，不得在其后的诉讼中作为对其不利的证据。（4）选项E：有新的证据材料可能推翻已认定的证据的，应当再次开庭予以确认。
甲、乙、丙3人订立合伙协议共同投资设立一家普通合伙企业。经营一年后，甲欲将其在合伙企业中的财产份额转让给合伙人之外的丁。合伙协议中没有关于份额转让的相关约定。根据《合伙企业法》规定，下列关于甲之份额转让条件及效力的说法中，正确的有（　　）。

A.甲转让其份额必须经乙和丙一致同意
B.乙、丙在同等条件下享有优先购买权
C.甲将其份额转让给丁之后，甲对合伙企业以前的债务即不再承担责任
D.丁购得甲转让的份额之后，丁对合伙企业以前的债务不承担责任
E.若甲欲将其份额转让给乙，则无须征得丙的同意
答案：A,B,E
解析：
（1）普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额：合伙协议有约定的，从其约定；合伙协议无约定的，须经其他合伙人一致同意（选项A正确）；在同等条件下，其他合伙人有优先购买权（选项B正确）。（2）普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额，通知其他合伙人即可，无须征得其他合伙人同意，（选项E正确）。（3）退伙的普通合伙人对退伙前发生的合伙企业债务，承担无限连带责任（选项C错误）。（4）新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任（选项D错误）。
下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（ ）。

A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的
B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的
答案：D
解析：
依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环保税。超过国家和地方排放标准的，应当征税。

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