2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2022-02-05)

发布时间：2022-02-05

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以按顺序采用（ ）方法审查确定该货物的完税价格。【多选题】

A.相同货物成交价格估价方法

B.类似货物成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.计算价格估价方法

E.最低限价法

正确答案:A、B、C、D

答案解析:进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列方法审查确定该货物的完税价格：（1）相同货物成交价格估价方法；（2）类似货物成交价格估价方法；（3）倒扣价格估价方法；（4）计算价格估价方法；（5）合理估价方法。

2、对于企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括（ ）。【多选题】

A.用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于国内旅客运输服务的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.用于免征增值税项目的进项税

E.用于正常损失货物的进项税

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人购进的国内运输旅客服务准予抵扣进项税额，用于正常损失货物的进项税是可以抵扣的。

3、下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.携带物品进境的入境人员

B.进境邮递物品的收件人

C.以携带进境、邮递方式以外的其他方式进口物品的收件人

D.进境物品的邮寄人

正确答案:D

答案解析:进境物品的纳税义务人是指，携带物品进境的入境人员、进境邮递物品的收件人以及以其他方式进口物品的收件人。

4、下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是（　）。【单选题】

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值额的，由税务机关确定是否免税 

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.为支持筹办2020年晋江第18届世界中学生运动会，自2020年1月1日起，对组委会赛后出让资产取得的收入，免征土地增值税

正确答案:B

答案解析:纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。

5、某金店采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价200元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是（ ）。【单选题】

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据

正确答案:A

答案解析:销项税额=（2000+350×10）÷（1+13%）×13%=632.74（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某市一空调生产企业，增值税一般纳税人，2015年业务如下：
（1）全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元；全年购进原材料增值税专用发票注明16000万元，进项税额2210万元；
（2）1月1日起出租仓库给甲公司，全年租金120万元；
（3）6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”；
（4）转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元（成本、费用单独核算）；
（5）8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年（无残值），当年计提折旧37.3万元；
（6）空调销售成本19300万元，销售费用5300万元（其中广告费4600万元），管理费用1600万元（其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元），财务费用1200万元；
（7）工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元；
（8）营业外支出230万元（通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元）。
（增值税税率17%，城建税税率7%，教育费附加3%，企业所得税税率25%，不考虑地方教育附加）
根据上述资料，回答下列问题。

计算2015年应纳税所得额时，业务招待费、广告费、捐款分别调增的应纳税所得额是（　　）万元。

A.20.12
B.70.4
C.14.87
D.382
答案：B,C,D
解析：
本题的考核点是业务招待费、广告费、捐款的纳税调整问题。广告费的扣除限额不得超过当年销售收入的5‰，而业务招待费的扣除限额为双限额，二者要注意区分。另外销售营业收入是指会计上的主营业务收入+会计上的其他业务收入+税法上的视同销售收入。销售营业收入=28000+120=28120（万元），广告费的扣除限额=28120×15%=4218（万元），应调增=4600-4218=382（万元）；业务招待费扣除限额1=28120×5‰=140.6（万元），限额2=176×60%=105.6（万元），应调增=176-105.6=70.4（万元）；捐赠扣除限额=959.45×12%=115.13（万元），应调增=130-115.13=14.87（万元）。
根据破产法律制度的规定，债务人账面资产虽大于负债，但存在（　　）情形的，法院应当认定其明显缺乏清偿能力。

A.因资金严重不足无法清偿债务
B.法定代表人下落不明且无其他人员负责管理财产，无法清偿债务
C.经人民法院强制执行，无法清偿债务
D.长期亏损且经营扭亏困难，无法清偿债务
E.有未了结纠纷，市场信誉差
答案：A,B,C,D
解析：
选项E：市场信誉差并不必然导致公司明显缺乏清偿能力。
甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程的规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是（　）。

A.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某
B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某
C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司
D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司
答案：A
解析：
本题考核股东代位诉讼。“董事、高级管理人员”侵犯公司利益，由“监事会”提起诉讼。“监事”侵犯公司利益，由“董事会”提起诉讼。该题目中，张某是经理，因此需通过监事会提起诉讼。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签