2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2022-02-27)

发布时间：2022-02-27

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、位于市区的某商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批应税消费品，关税完税价格50万美元，汇率为1美元=7元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率13%（已取得海关专用缴款书）。该批消费品当期全部内销，取得不含税收入1500万元；另外委托外贸企业出口一批商品，出口销售额1000万元（该批商品为本月从境内企业购进，买价为900万元，取得增值税专用发票）。已知以上价格均不含增值税，则该商贸企业上述业务应缴纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的“两税”税额及经批准当期免抵的增值税税额；城市维护建设税“进口不征、出口不退”。本题为一般商贸企业，一般商贸企业委托外贸企业出口货物，增值税免税不退税。该商贸企业应纳城市维护建设税=[1500×13%-50×7×（1+20%）/（1-20%）×13%]×7%=8.87万元）。

2、下列关于金银首饰的消费税，说法不正确的有（　）。【客观案例题】

A.带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方代收代缴

B.经营单位进口金银首饰的消费税，在进口环节征收

C.经营单位出口金银首饰应退还消费税

D.用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰，在计税是一律不得扣除已纳的消费税税款

E.镀金首饰在零售环节征收消费税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A，带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方交货时缴纳消费税；选项B、C，金银首饰改在零售环节缴纳消费税后，经营单位进口金银首饰的消费税，改为零售环节征收，出口金银首饰不退消费税；选项E，只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节缴纳。

3、某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.4

C.9

D.15

正确答案:A

答案解析:当期留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额为15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0，该企业计算完退税后的期末留抵税额=19-15=4（万元）。

4、关于车辆购置税计税依据的叙述，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款（包含增值税税款）

B.纳税人进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格，其计算公式为：计税价格=关税完税价+关税+消费税

C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，无同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定

D.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。

E.纳税人接受捐赠自用的应税车辆，计税价格按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款（不包括增值税税款）。

5、计算该企业当月的增值税进项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.16.37

B.19.1

C.19.3

D.19.5

正确答案:A

答案解析:计算该企业当月的增值税进项税额，丢失货物不是发生在购入时，月末盘点发现时做进项税转出。当月增值税进项税额=7.8+8+（2.55+3.82）×9%=16.37（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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