2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2022-02-03)

发布时间：2022-02-03

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列表述符合税法有关规定的是（ ）。【单选题】

A.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

B.自2013年8月1日起，增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车，其进项税准予抵扣

C.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税额

D.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项A，纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，不得从销售额中减除折扣额；选项C，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税；选项D，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外。

2、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2017年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税（ ）。【单选题】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正确答案:A

答案解析:本题有四个考点：一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下，需要组价计算；二是消费税纳税义务发生时间的确定，纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间；三是城建税税率的运用，要使用代收代缴方所在地适用的税率；四是外商投资企业自2010年12月1日（含）起开始征收城建税。11月乙工厂应代收代缴城建税=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消费税税率）×50%×5%（城建税税率）=1250（元）。

3、烟草公司应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.36

B.340.5

C.306.45

D.78.03

正确答案:D

答案解析:卷烟在批发环节加征一道11%从价税和0.005元/支的从量税，是指批发商（烟草公司）向零售商或个人销售，如果是烟草批发公司之间销售则不缴纳批发环节的从价消费税。烟草批发公司应缴纳的消费税=270×600÷300×（1+20%）×11%+270×250×200×0.005÷10000=78.03（万元）

4、某油田2020年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（　）万元。【单选题】

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

正确答案:C

答案解析:销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；用于修井的原油免征资源税。油田本月应纳资源税＝（34400＋34400÷86000×18＋2375）×6%＝2206.93（万元）

5、根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，销售的下列（　）货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税。【多选题】

A.向境内区外销售的货物 

B.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（未经加工的保税货物除外）

C.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（包括未经加工的保税货物）

D.向试点区域内其他试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外）

E.向试点区域内其他试点企业销售的货物（包括未经加工的保税货物）

正确答案:A、B、D

答案解析:销售的下列货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税： （1）向境内区外销售的货物。 （2）向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（未经加工的保税货物除外）。 （3）向试点区域内其他试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有（　　）。

A.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理
B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本
答案：A,B,D,E
解析：
本题的考核点是房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理。对于识记性的内容需要考生熟读教材，企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除。
（2011年）韩某患病去医院治疗，需要开刀手术。陈医生为韩某施行手术，将纱布遗留在韩某体内。在韩某接受复查时，张医生发现这一情况，并经再次手术，才将纱布取出。下列关于本案性质、提起诉讼事项的表述中，正确的有（ ）。

A.本案性质属于违约而不是侵权
B.本案性质属于侵权而不是违约
C.本案性质属于违约和侵权的竞合
D.韩某只能选择侵权或者违约中的一项向法院提起诉讼
E.韩某可以向法院同时提起违约诉讼和侵权诉讼
答案：C,D
解析：
（1）韩某与该医院之间存在医疗合同关系，陈医生的行为属于职务行为，医院未能适当履行合同，构成违约；（2）韩某的人身权受到侵害，陈医生的行为构成侵权，侵权责任主体为该医院；（3）因当事人一方的违约行为，侵害对方人身、财产权益的，受损害方有权选择依照《合同法》的规定要求其承担违约责任“或者”依照其他法律要求其承担侵权责任。
下列属于财务预算内容的有（　　）。

A.生产预算
B.直接材料预算
C.现金预算
D.预计利润表
E.预计资产负债表
答案：C,D,E
解析：
选项AB属于经营预算，选项CDE属于财务预算。
中国公民康某就职于国内A上市公司，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入12000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。
（2）1月份取得上年度全年一次性奖金20000元，不并入综合所得计算个人所得税。
（3）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。
（4）7月转让国内B上市公司股票，取得所得15000元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000元，在境外未缴纳税款。
（5）11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
（6）12月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资14000元）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<4>、康某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.12000
B.24000
C.27000
D.3000
答案：B
解析：
转让境内上市公司的股票所得免征个人所得税。
转让境外上市公司的股票所得按20％的税率缴纳个人所得税。
转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税＝120000×20％＝24000（元）

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