2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2022-01-30)

发布时间：2022-01-30

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为（　）万元。【客观案例题】

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

正确答案:A

答案解析:增值额＝3500－3283＝217（万元）增值率＝217÷3283 ×100%＝6.61%＜20%纳税人转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。所以转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为0。

2、土地增值税清算时可扣除的土地成本金额（ ）万元。【客观案例题】

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

正确答案:A

答案解析:可以扣除的土地成本金额=（17000+17000×5%）×90%=16065（万元）

3、该石油企业应缴纳城市维护建设税(     )万元。【客观案例题】

A.5.60

B.5.55

C.24.60

D.24.54

正确答案:B

答案解析:该石油企业应缴纳增值税=351.40-271.33-0.81=79.26(万元);该石油企业应缴纳城市维护建设税=79.26×7％=5.55(万元)。

4、该房地产开发公司2018年销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.6

正确答案:D

答案解析:增值额=16000-10032=5968（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=5968÷10032×100%=59.49%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.6（万元）

5、根据车辆购置税的现行规定，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.购买自用小汽车的计税依据是支付的全部价款（不含增值税税款）

B.进口自用小轿车的计税依据不含关税

C.受赠自用大客车的计税依据是最高的计税价格

D.获奖自用的小汽车计税依据依照最低计税价格

E.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

正确答案:B、C、D

答案解析:选项B：进口自用小轿车的计税依据是组成计税价格，包括关税完税价格、关税、消费税；选项CD：自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税价格按购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税 车辆的计税价格。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
关于增量留抵退税政策，下列说法错误的有（ ）。

A.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请退还增值税留抵税额
B.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
C.自2019年6月1日起，符合条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额
D.自2019年1月1日起，对纳税人从事大型客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还
答案：A
解析：
自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额，选项A错误。
（2018年)下列情形中，应征收增值税的是（　　)。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
答案：A
解析：
下列情形不属于在境内销售服务或无形资产，不需要在我国缴纳增值税：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（选项D）；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（选项C）；（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（选项B）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2019年年度企业所得税时，涉及以下事项：
（1）2019年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
（2）2019年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为其他权益工具投资处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（3）甲公司于2019年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2019年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
（4）2019年因销售产品承诺提供3年的保修服务，年末预计负债账面余额为200万元，当年未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际支付时可以抵扣。2019年年初甲公司预计负债余额为零。
（5）2019年10月1日，甲公司从股票市场上购入A股票100万股，支付价款650万元，划分为交易性金融资产。年末甲公司持有的A股票的市价为700万元。
（6）2019年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。
税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
（7）其他相关资料：
①2012年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损1300万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产325万元。
②甲公司2019年实现利润总额1500万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（6）题。
（3）2019年发生递延所得税资产的金额为（　　）万元。

A.50　　　　　　　　
B.225　　　　　　　
C.550　　　　　　　
D.587.5
答案：B
解析：
　（3）递延所得税资产=（2000+200-1300）×25%=225（万元）。

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