2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-04-05)

发布时间：2020-04-05

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别应调增应纳税所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.10.16

B.10.60

C.2.88

D.11.16

正确答案:B、C、D

答案解析:职工工会经费税前扣除限额=856×2%=17.12（万元），应纳税调增=20-17.12=2.88（万元）；职工福利费税前扣除限额=856×14%=119.84（万元），应纳税调增=131-119.84=11.16（万元）；职工教育经费税前扣除限额=856×2.5%=21.4（万元），应纳税调增=32-21.4=10.6（万元）。

2、该企业2015年应补缴的企业所得税为（　　）万元。【客观案例题】

A.50.26

B.52.15

C.49.87

D.52.29

正确答案:D

答案解析:2015年的应纳税所得额=987+28.5-48.5-12.6+21.56+10.6+2.88+11.16=1000.6（万元），2015年应缴纳的企业所得税=1000.6×15%-18×10%-96=52.29（万元）。

3、下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

B.

C.

D.个人发表摄影作品取得的所得

正确答案:B

答案解析:

4、张某4月份取得单位集资利息应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.2000

B.3245

C.2845

D.1420

正确答案:A

答案解析:【解析】应纳个人所得税=10000×20%=2000（元）。

5、李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正确答案:B

答案解析:李某第二次行权所得应缴纳个人所得税=[20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）]×25%-31920-28080=26250（元）。

6、某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税（　　）元。【单选题】

A.4800

B.5040

C.5280

D.5760

正确答案:B

答案解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。

7、李某6月取得科技创新奖与误餐补助应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.9

C.2000

D.2009

正确答案:A

答案解析:省政府颁发的科技创新奖免征个人所得税；误餐补助不征收个人所得税。

8、下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税

B.专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税

C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税

D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税

正确答案:A

答案解析:选项BD：专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项C：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

9、业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.调增28.5

B.调增29.5

C.调增24.8

D.调减48.5

正确答案:A、D

答案解析:业务招待费扣除限额1=62×60%=37.2（万元），扣除限额2=（6500+200）×5‰=33.5（万元），可以税前扣除的业务招待费支出为33.5万元，应纳税调增=62-33.5=28.5（万元）；新产品研究开发费用可以加计50%扣除，应调减研发费=97×50%=48.5（万元）。

10、某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元

B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元

C.2016年应确认企业所得税收入1440万元

D.2016年可确认企业所得税收入160万元

正确答案:D

答案解析:2016年可确认企业所得税收入160万元，2016年增值税应确认的计税收入为1440万元。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司采用销售百分比法预测2011年外部资金需要量。2010年销售收入为8000万元，销售净利润率为15％，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的48％和22％。若预计2011年甲公司销售收入将比上年增长20％，留存收益将增加260万元，则应追加外部资金需要量为(　)万元。

A.108
B.124
C.156
D.246
答案：C
解析：
应追加外部资金需要量＝8000×20%×（48%－22%）－260＝156（万元）
下列交易或事项所产生的现金流量中，属于“投资活动产生的现金流量”的有( )。

A.融资租入固定资产所支付的租赁费
B.从联营企业分回利润而收到的现金
C.处置固定资产收到的现金
D.支付的土地增值税
E.向投资方分配利润而支付的现金
答案：B,C
解析：
选项A和E,属于筹资活动产生的现金流量;选项D,属于经营活动产生的现金流量。
下列关于产品质量保证确认预计负债的说法中，正确的有（ ）。

A.企业应当在符合确认条件的情况下，于销售成立时确认预计负债
B.已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，那么因该产品计提的产品质量保证费用可用于其他产品
C.如果发现产品质量保证费用的实际发生额与预计数相差较大，也应保持其预计比例不变
D.如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销
E.如果发现产品质量保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整
答案：A,D,E
解析：
已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，那么应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额，选项B不正确；如果发现产品质量保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整，选项C不正确。
关于税务代理法律责任的说法，正确的是（　　）。

A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权
B.委托方违反代理协议、提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任
C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款
D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担法律责任
答案：B
解析：
本题考查税务代理的法律责任。选项A：由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权；逾期不改正或情节严重的，应当向社会公告。选项C：税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。选项D：纳税人应补缴税款和滞纳金。

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