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历年真题文章列表

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-06-10)

2022-06-10

个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，【单选题】A.实际发生额不得在税前扣除B.按实际发生额的10%在税前扣除C.按实际发生额的60%在税前扣除D.按实际发生额的40%在税前扣除正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-06-07)

2022-06-07

【单选题】A.纳税人新征用的非耕地，必须于批准新征用之日起15日内申报登记C.城镇土地使用税按年计算，【单选题】A.营业账薄在启用时贴花B.房屋产权证在领受时贴花 C.购销合同在国外签订时贴花D.产权转移书据在国内立据时贴花正确答案:向中国境内提供专利使用权的英国企业正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-06-06)

2022-06-06

办理拍卖所得税税款的纳税申报C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，减按10%税率计算缴纳个人所得税正确答案:【多选题】A.企业视同销售的收入，不得作为业务招待费的计算基数B.企业税前可扣除的业务招待费，可按实际发生额的 60%计入筹办费在税前扣除E.从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数正确答案:计算业务招待费税前扣除限额基数的营业收入中包括视同销售收入。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-06-05)

2022-06-05

应缴纳耕地占用税＝20000×20＝400000（元）＝40（万元）3、在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-06-03)

2022-06-03

【多选题】A.节能节水项目所得B.国家重点扶持的公共基础设施项目所得C.资源综合利用项目所得D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目所得E.环境保护项目所得正确答案:2、赵某2019年综合所得应预扣预缴个人所得税（）元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-06-03)

2022-06-03

为相关部门认定纳税人实际占用之日正确答案:耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用为（）万元。在广告出现于公众面前时确认收入B.采用支付手续费方式代销商品，根据开发软件的完工进度确认收入D.采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收入正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-06-01)

2022-06-01

在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用为（）万元。其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入 10%的部分，2、下列属于特别纳税转让定价中交易利润法利润指标的有（）。【多选题】A.完全成本加成率B.资产收益率C.贝里比率D.可比非关联交易比率E.息税前利润率正确答案:该贷款业务甲公司应缴纳印花税（）万元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-06-01)

2022-06-01

主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时首选的方法是（）。【单选题】A.参照法B.净资产核定法C.加权平均法D.类比法正确答案:主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，该企业2019年应缴纳企业所得税=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（万元）。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-30)

2022-05-30

【单选题】A.销售货物的目的地B.销售货物的起运地C.销售货物的企业所在地D.交易活动的发生地正确答案:【多选题】A.债务人支付给债权人高额利息B.利息的支付水平取决于公司的利润C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定D.债权人将分享公司的任何利润E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付正确答案:3、该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（　　）万元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-29)

2022-05-29

【单选题】A.甲公司应缴纳印花税125元B.乙公司应缴纳印花税125元C.甲公司应缴纳印花税75元D.甲公司和乙公司免征印花税正确答案:【单选题】A.专用技术使用权转让合同B.非专利技术转让合同C.土地使用权转让合同D.土地使用权出让合同正确答案:3、该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（　　）万元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-29)

2022-05-29

【单选题】A.劳务发生地标准B.所得支付者标准C.常设机构标准D.固定基地标准正确答案:因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（万元）。因添加印数取得的稿酬应合并为一次所得纳税B.同一作品再版取得的稿酬。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-27)

2022-05-27

工会经费应调增的应纳税所得额为（）万元。张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。该企业2017年应缴纳车船税（）元。该企业2017年应纳车船税=5×500+12×10×50÷12×10=7500（元）注意车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-26)

2022-05-26

2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额合计＝100＋10＝110（万元）2、依法需要办理登记的应税车辆，C.高新技术企业研发人员的培训费用D.技术先进型服务企业的职工教育经费E.软件生产企业的职工培训费用正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-25)

2022-05-25

该企业2017年应纳车船税=5×500+12×10×50÷12×10=7500（元）注意车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月，【单选题】A.住所标准B.停留时间标准C.劳务发生地标准D.所得支付地标准正确答案:【单选题】A.合伙企业留存的利润B.分配给合伙人的利润C.合伙个人缴纳的个人所得税D.支付的工商业联合会会费正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-24)

2022-05-24

【客观案例题】A.赵某可通过取得工资、薪金或特许权使用费所得的扣缴义务人代办申报B.赵某综合所得汇算清缴的相关资料，自年度汇算清缴结束之日起留存5年C.赵某委托扣缴义务人代理年度汇算的，其汇算办理地为扣缴义务人的主管机关D.赵某应在2020年3月1日至6月30日办理2019年综合所得汇算清缴E.赵某发现扣缴义务人代办申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人办理更正申报正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-24)

2022-05-24

李某应纳个人所得税＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）2、2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是（）万元。2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额合计＝100＋10＝110（万元）3、依据个人所得税的相关规定，【单选题】A.交易行为发生地税务机关B.新股东户籍所在地税务机关... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-24)

2022-05-24

子公司支付给母公司的管理费B.企业内设营业机构之间支付的租金C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费D.银行企业内设营业机构之间支付的利息正确答案:企业之间支付的管理费（选项A)、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费（选项BC)。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-22)

2022-05-22

1月甲公司预扣预缴王某个人所得税＝（18000－5000－2800－1500）×3％＝261（元）2月甲公司预扣预缴王某个人所得税＝（18000×2－5000×2－2800×2－1500×2）×3％－261＝261（元）3、企业直接从事研发活动的下列人工费用，【多选题】A.商业健康保险B.住房公积金C.失业保险费D.基本医疗保险费E.基本养老保险费正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-21)

2022-05-21

自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税C.燃料电池商用车免征车船税D. 自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税正确答案:【多选题】A.融资租入固定资产的租赁费支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D. 已提足折旧的固定资产的改建支出E.未提足折旧的固定资产改建支出正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-05-19)

2022-05-19

限售股转让应纳的个人所得税=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。【单选题】A.股权转让合同签署地的税务机关B.被投资企业所在地的税务机关C.转让方经常居住地的税务机关D.受让方户籍所在地的税务机关正确答案:个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。... 阅读原文

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