2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-08-15)

发布时间：2020-08-15

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（　　）。【单选题】

A.分项抵免限额

B.综合抵免限额

C.分国分项抵免限额

D.分国抵免限额

正确答案:D

答案解析:当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，实行分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利。

2、在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（　　）。【多选题】

A.归属法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.独立计算法

正确答案:A、C

答案解析:常设机构的利润范围的确定一般采用归属法和引力法。

3、国际税收产生的基础是（　　）。【单选题】

A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果

B.不同国家之间税收合作的需要

C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异

D.跨境贸易和投资等活动的出现

正确答案:C

答案解析:国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。

4、该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（　　）万元。【客观案例题】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正确答案:D

答案解析:应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（万元）。

5、该企业2018年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。【客观案例题】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.37

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=355.18-40+17.38+52.91=385.47（万元），应纳企业所得税=385.47×25%=96.37（万元）。

6、孙某拍卖其收藏品所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正确答案:B

答案解析:应纳个人所得税=40000×3%=1200（元）。

7、孙某2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正确答案:D

答案解析:2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

8、甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（　　）万元。【单选题】

A.600

B.5400

C.300

D.6000

正确答案:A

答案解析:非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为600万元。

9、下列用地，免征城镇土地使用税的有（　　）。【多选题】

A.从事水产养殖的用地

B.供电部门的变电站用地

C.盐场、盐矿的生产厂房用地

D.核电站基建期内的应税土地

E.国家天然林保护工程自用的土地

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项D：对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

10、关于稿酬所得个人所得税的计税方法，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.同一作品出版后，因添加印数取得的稿酬应合并为一次所得纳税

B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

C.同一作品因在报刊上连载而分次取得的稿酬应合并为一次所得纳税

D.同一作品在两处分别出版、发表取得的稿酬所得应按两次所得纳税

E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次所得纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
如果企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量，负债按照承担现时义务的合同金额计量，则其所采用的会计计量属性为（ ）

A.公允价值
B.重置成本
C.可变现净值
D.历史成本
答案：D
解析：
在历史成本下，企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量，负债按照承担现时义务的合同金额计量。
根据个体工商户财务制度规定,下列支出中不允许在个体工商户税前列支的有()。

A.对外投资的支出
B.分配给投资人的股利
C.实际发生的折旧费
D.用于个人和家庭的支出

E.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
答案：A,B,D,E
解析：
根据个体工商户财务制度规定,个体工商户发生的对外投资支出属于资本性支出,它与分配给投资人的股利用于个人和家庭的支出、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分均属于不得税前扣除的支出,要从成本表用中剔除。实际发生的折旧费属于成本列支范围,允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除
下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有()。

A.集邮商品的销售收入
B.有形动产融资租赁业务取得的租金收入
C.企业销售自产电梯并负责安装取得收入
D.执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的全额上缴财政的罚没收入
E.贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入
答案：A,C,E
解析：
选项B，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额；选项D，执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的罚没收入全额上缴财政，不予征税。
下列关于会计信息质量要求的表述中，正确的有（ ）。

A.在物价上涨期间，采用先进先出法计量发出存货的成本体现了谨慎性原则的要求
B.避免企业出现提供会计信息的成本大于收益的情况体现了重要性原则的要求
C.企业会计政策不得随意变更体现了可比性原则的要求
D.企业提供的信息应简洁地反映其财务状况和经营成果体现了相关性原则的要求
E.售后回购在会计上一般不确认为收入体现了实质重于形式原则的要求
答案：B,C,E
解析：
在物价上涨期间，采用先进先出法计量发出存货的成本，会导致利润的增加，不能体现出谨慎性原则，选项A 错误；企业提供的信息应简洁地反映其财务状况和经营成果体现了可理解性原则的要求，选项D 错误。

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