2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-03-06)

发布时间：2020-03-06

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正确答案:C

答案解析:业务招待费的扣除限额1=80×60%=48（万元），业务招待费的扣除限额2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（万元），纳税调增=80-27.09=52.91（万元）。

2、对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（　　）。【单选题】

A.股权转让合同签署地的税务机关

B.被投资企业所在地的税务机关

C.转让方经常居住地的税务机关

D.受让方户籍所在地的税务机关

正确答案:B

答案解析:个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

3、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（　　）。【单选题】

A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

正确答案:B

答案解析:选项A：不需要在我国纳税；选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

4、下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（　　）。【单选题】

A.人民法院的办公楼用地

B.企业内道路占用的土地

C.军队的家属院落用地

D.公园的照相馆经营用地

正确答案:A

答案解析:选项AC：国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，自用指的是单位本身办公用地和公务用地；选项B：企业内的道路用地不免征城镇土地使用税；选项D：公园中附设的营业场所用地，应征收城镇土地使用税。

5、依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（　　）。【单选题】

A.标准成本法

B.实际成本法

C.制造成本法

D.作业成本法

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

6、甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（　　）。【单选题】

A.甲公司应缴纳印花税125元

B.乙公司应缴纳印花税125元

C.甲公司应缴纳印花税75元

D.甲公司和乙公司免征印花税

正确答案:A

答案解析:甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花税。

7、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税（　　）万元。【客观案例题】

A.188

B.200

C.180

D.168

正确答案:B

答案解析:航空公司应缴纳契税=（4200+500+300）×4%=200（万元）。

8、依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（　　）。【多选题】

A.担保贷款

B.委托贷款

C.代理贷款

D.抵押贷款

E.质押贷款

正确答案:A、D、E

答案解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：抵押贷款、质押贷款和担保贷款。

9、中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.600

B.1000

C.0

D.2000

正确答案:C

答案解析:偶然所得在我国的抵免限额=8000×20%=1600（元）＜境外实际已纳税额，无须在我国补税。

10、依据中国与新加坡签订的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（　　）。【多选题】

A.债务人支付给债权人高额利息

B.利息的支付水平取决于公司的利润

C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

D.债权人将分享公司的任何利润

E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

正确答案:B、D、E

答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
共用题干
某运输企业位于市区，系自开票纳税人，2011年10月发生如下业务；(1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，装卸收入3万元，仓储保管费2万元，交货时发现因管理不善，部分原材料丢失，另行支付对方赔偿金4万元。(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入75万元，并全额开具了运输发票，同时支付给甲运输企业运费30万元，并取得甲运输企业开具的运输发票。(3)承接一项工业用硫酸的公路运输业务，取得货运代理收入50万元，另加收快运费5万元，并将该运输业务委托给乙运输企业完成，支付给乙企业运输费用35万元。(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金收入15万元，车辆保证金6万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业按照租赁合同没收承租方缴纳的保证金，并对该车辆进行维修，支付维修费5万元。(5)将两辆运输用船对外出租，一辆签订程租合同，收取租金10万元；另外一辆签订光租合同，收取租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。(6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。(7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。(8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。(9)因企业自身原因，终止一项运输合同，并按照合同规定退还运费7万元，该笔款项已在上个月申报缴纳了营业税，因恰逢月底，企业计划在下个月向主管税务机关说明退还运费的具体情况。根据上述资料，回答下列问题：

该企业应缴纳车辆购置税()万元。
A、0.44
B、0.80
C、1.10
D、2.00
答案：B
解析：
业务1：自开票的物流劳务单位开展物流业务应按收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税；提供其他服务业劳务取得的收入按“服务业”税目征收营业税。该业务应缴纳的营业税=(20+3)*3%+2*5%=0.79（万元）业务2：该业务应缴纳的营业税=(75-30)*3%=1.35（万元）业务3：货运代理收入按“服务业’’税目征收营业税，税率为5%。该业务应缴纳的营业税=(50+5)*5%=2.75（万元）业务4：出租车辆应缴纳的营业税=(15+6)*5%=1.05（万元）业务5：出租船只应缴纳的营业税=10*3%+(8+1)*5%=0.75（万元）业务6：出售宿舍楼应缴纳的营业税=1600*5%=80（万元）业务7：出售办公楼应缴纳的营业税=(2300-1700)*5%=30（万元）业务8：购买车辆应缴纳的车辆购置税=20*(1-6÷10)*10%=0.8（万元）前三项货运业务应纳营业税=0.79+1.35+2.75=4.89（万元）对外出租汽车和船只业务应纳营业税=1.05+0.75=1.8（万元）销售宿舍楼和办公楼应纳营业税=80+30=110（万元）该企业应纳营业税合计：4.89+1.8+110=116.69（万元）该企业应缴纳的城建税和教育费附加为：116.69*(7%+3%)=11.67（万元）【提示】自2013年8月1日起，全国交通运输业改征增值税，不再征收营业税。
甲公司实行非累积带薪缺勤货币补偿制度，补偿金额为放弃带薪休假期间平均日工资金额的3倍。2015年，甲公司有20名管理人员放弃5天的带薪休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为100元。甲公司应确认的职工薪酬总额为（　）元。

A.60000
B.40000
C.20000
D.10000
答案：B
解析：
甲公司应编制的会计分录为：
借：管理费用40000
　　贷：应付职工薪酬——工资（20×5×100）10000
　　　　　　　　　　——非累积带薪缺勤（20×5×100×3）30000
则甲公司应确认的职工薪酬总额＝40000（元）。
实际支付时：
借：应付职工薪酬——工资（20×5×200）10000
　　　　　　　　——非累积带薪缺勤（20×5×100×3）30000
　　贷：银行存款40000
减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（　）。

A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式
B.增值税的减免税由全国人大规定
C.免征额是税额式减免税的一种形式
D.零税率是税率式减免税的一种形式
答案：D
解析：
增值税即征即退属于税额式减免；增值税的减税、免税依照法律的规定执行，法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行；免征额是税基式减免。
下列选项中，属于环境保护税征税范围的有（ ）。

A.某造纸厂将污水集中排放到污水处理厂
B.飞机场因飞机起落产生的超标的噪音
C.居民家庭丢弃的生活垃圾
D.某集体供热公司在居民采暖期间直接向环境排放的废气
答案：D
解析：
选项A，不属于直接向环境排放污染物，不属于征税范围；选项B，交通噪音不属于环保税的征税范围；选项C，家庭和居民个人不属于环保税的纳税人，其排放的生活垃圾不属于环保税征税范围。

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