2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-05-11)

发布时间：2021-05-11

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该企业2017年实际应缴纳企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正确答案:C

答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1（万元）由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响，所以境外所得的实际抵免税额为1万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+（2.5-1）=181.5（万元）。

2、赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税（）元。 【单选题】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正确答案:A

答案解析:赵某2017年应缴纳房产税= 5000x4%x11=2200 (元）。

3、根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（）。【多选题】

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.所得来源管辖权

E.收入来源管辖权

正确答案:A、B

答案解析:根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域 管辖权和居民管辖权。

4、甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

正确答案:B

答案解析:甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税=（80×0.3‰+1000×0.5‰×50%）×10000=2740（元）。

5、张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正确答案:A

答案解析:张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。

6、根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。【单选题】

A.债务的豁免

B.接受企业的捐赠款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.取得的权益性投资收益

正确答案:C

答案解析:不征税收入包括（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业 性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入一专项用途财政性资金。

7、张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.180

B.308

C.440

D.336

正确答案:B

答案解析:张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

8、下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.企业支付给营销人员的年终奖金

B.企业支付给职工的过节费

C.个体工商户业主的工资

D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

E.企业支付给在本企业任职董事的董事费

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C:应按照“经营所得”征收个人所得税；选项D:应按照“特许权使 用费所得”征收个人所得税。

9、李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元，企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（）元。（李某当年无综合所得） 【单选题】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正确答案:D

答案解析:李某应缴纳的个人所得税=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。生产经营所得、其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

10、根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（）。 【多选题】

A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式

B.实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

C.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税

D.征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补

E.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机 关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。 

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于限售股个人所得税的税务处理，正确的是( )。

A.个人转让因依法继承所取得的限售股的，成本按照该限售股前一持有人取得该股时实际成本及税费计算
B.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得按照限售股优先原则计算纳税
C.个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不准确的，以转让当日收盘的10%作为限售股成本原值及合理费用
D.个人协议转让限售股的，依据协议签订当日该股收盘价确定转让收入
E.个人转让限售股所得按财产转让所得缴纳个人所得税
答案：A,B,E
解析：
选项C:个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不准确的，以转让当日收盘的15%作为限售股成本原值及合理费用;选项D:个人协议转让限售股的，依据实际转让价确定转让收入。
某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2020年6月有关业务如下：
其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。小汽车消费税税率为5%。
（1）批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.91万元，销售摩托车取得零售收入10.17万元，销售其他商品取得零售收入67.8万元。
（2）从国外进口一辆小汽车作为企业管理部门用车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行，并取得了进口增值税专用缴款书。
（3）从国内采购商品，取得的增值税专用发票上注明金额45万元、税额5.85万元；购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元；从国营农场购进免税水果直接用于零售，收购金额22万元，开具合法收购凭证；购人运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。将该批水果的20%用于本企业职工福利，其他待售。
（4）职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。
（5）上月销售的一台冰箱因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0.678万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.065万元。
（6）取得销售啤酒的逾期包装物押金2.26万元，白酒的逾期包装物押金3万元。
（7）将2014年抵债（债权金额400万元）得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。
（8）月末盘点时发现上月外购的服装丢失，账面成本10万元。
【提示】老师在本题所说的“要交增值税销项税额”意思表示为“要确认增值税销项税额”。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该商贸企业当月应纳消费税（ ）万元。（不包括进口环节应纳消费税）

A.0
B.0.35
C.1.25
D.1.29
答案：B
解析：
商贸企业当月零售金银首饰应纳消费税=7.91/（1+13%）×5%=0.35（万元）。
甲公司于20×3年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面利率为5％，面值总额为300 000万元，发行价格总额为313 347万元，支付发行费用120万元。假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际利率为4％。20×4年12月31日该应付债券的账面价值为（ ）万元。

A.308 008.20
B.308 026.20
C.308 316.12
D.308 186.32
答案：D
解析：
20×3年1月1日，应付债券的入账价值＝313 347－120＝313 227（万元）；20×3年年末，应付债券的账面价值＝313 227×（1＋4％）－300 000×5％＝310 756.08（万元）；20×4年年末，应付债券的账面价值＝310 756.08×（1＋4％）－300 000×5％≈308 186.32（万元）。20×3年1月1日借：银行存款313 227贷：应付债券——面值300 000——利息调整13 22720×3年12月31日借：财务费用（313 227×4％）12 529.08应付债券——利息调整2 470.92贷：应付利息（300 000×5％）15 00020×4年12月31日借：财务费用（310 756.08×4％）12 430.24应付债券——利息调整2 569.76贷：应付利息（300 000×5％）15 000
（2011年）根据行政复议法律制度的规定，下列时间中，应计入行政复议审理期限的是（ ）。

A.复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间
B.复议机关审查具体行政行为是否明显不当所用时间
C.补正申请材料所用时间
D.协商确定或者指定受理机关所用时间
答案：B
解析：
补正申请材料所用时间（选项C）、协商确定或者指定受理机关所用时间（选项D）、行政复议期间专门事项鉴定所用时间以及现场勘验所用时间（选项A）均不计入行政复议审理期限。

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