2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2022-05-26)

发布时间：2022-05-26

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 契税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列关于契税的纳税申报和缴纳的政策陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向机构所在地的契税征收机关办理纳税申报

B.契税纳税义务发生时间是签订土地房屋权属转移合同的当天或取得其他具有权益转移合同性质的当天

C.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳

D.纳税事宜办理后，征收机构应该向纳税人开具契税完税凭证

E.纳税人变更房产权属登记手续，必须向房产管理部门提供契税完税手续

正确答案:B、C、D、E

答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

2、（2）业务（1）甲企业应缴纳契税（　）万元。【客观案例题】

A.0

B.300

C.180

D.400

正确答案:A

答案解析:企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税。

3、2018年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年，2018年9月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.售后回租应缴纳不动产租赁业务增值税

B.乙公司承受办公楼权属应缴纳契税

C.甲公司回购办公楼应缴纳契税

D.甲公司签订合同应缴纳印花税

E.乙公司签订合同应缴纳印花税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A错误，融资性售后回租业务，应按贷款业务缴纳增值税；选项C错误，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。

4、下列行为应当免征契税的是（）。【单选题】

A.某医院购买土地和房屋扩建职工宿舍

B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房

C.李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产

D.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属

正确答案:D

答案解析:选项A：医院购买土地、房屋用于扩建职工宿舍的，不能免征契税。选项B：大学属于事业单位，其购买房产用于教学的，可享受免征契税的优惠；作为经营性用房的，不能免征契税。选项C：房屋赠与行为，受赠人要缴纳契税。选项D：免征契税。

5、甲某是个人独资企业业主，2018年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。契税税率为4%。甲某以上交易应缴纳契税（ ）万元。【单选题】

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

正确答案:A

答案解析:以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税；房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲某应缴纳契税=200×4%=8（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《担保法》及相关法律规定，下列关于担保法律制度的说法中正确的有（ ）。

A.在有保证人的情况下，债权人可以直接向保证人提出要求其履行债务
B.抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的，转让的价款超过债权数额的部分归抵押人所有
C.依法占有留置财产是留置权产生的前提
D.订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不得对抗已登记的抵押权
E.在同一物上同时存在两个登记的抵押权，按照债权比例清偿
答案：B,C
解析：
本题考核担保法律制度。在一般保证中，保证人享有先诉抗辩权，只有在债权人已经依法对主债务人的财产诉请执行后仍不能获得清偿时，才负清偿责任。所以选项A错误。订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响。抵押权设立后,抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。所以选项D错误。重复抵押时，抵押权均已登记的，按照登记的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿。所以选项E错误。
（2019年）计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（　）。

A.个人购买的互助型医疗保险支出
B.个人购买的税收递延型商业养老保险支出
C.个人缴付符合国家规定的企业年金支出
D.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出
答案：A
解析：
选项BCD，属于依法确定的其他扣除，可以在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时扣除。其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
根据《企业破产法》的规定，人民法院决定受理破产申请后，应自裁定受理破产申请之日起（　）内通知已知债权人，并予以公告。

A.10日
B.15日
C.25日
D.30日
答案：C
解析：
本题考核发出破产申请受理的通知及公告的规定。人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。
(2016年)甲、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备，产品的成本为350万元，公允价值为400万元（等于计税价格）；乙公司设备的原价为420万元，已计提折旧70万元（不考虑与固定资产相关的增值税额），无法取得其公允价值，乙公司需支付补价给甲公司60万元，另承担换入产品的运费5万元，假设该交换不具有商业实质，则下列表述中正确的有（　）。

A.乙公司应确认非货币性资产交换损失10万元
B.甲公司应确认非货币性资产交换损失10万元
C.乙公司应确认固定资产处置损失15万元
D.乙公司换入产品的入账价值为363万元
E.甲公司换入设备的入账价值为342万元
答案：D,E
解析：
因为该交换不具有商业实质，采用账面价值计量，不确认非货币性资产交换损益。
　　甲公司的会计处理：
　　换入设备的入账价值＝350＋400×13%－60＝342（万元）。
　　借：固定资产　　　　　　　　　　　 　342
　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　60
　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　 350
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）52（400×13%）
　　乙公司的会计处理：
　　换入产品的入账价值＝420－70＋60＋5－400×13%＝363（万元）；
　　借：固定资产清理　　　　350
　　　　累计折旧　　　　　　 70
　　　　贷：固定资产　　　　　　420
　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　363（415-52）
　　　　应交税费—应交增值税（进项税额） 52
　　　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　350
　　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　 65（60+5）

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