2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-11-28)

发布时间:2020-11-28


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 印花税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、下列凭证中,属于印花税征税范围的有()。【多选题】

A.银行设置的现金收付登记簿

B.个人出租门店签订的租赁合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

E.银行同业拆借合同

正确答案:B、D

答案解析:选项A,银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税;选项C,电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;选项E,银行同业拆借合同,不属于借款合同,不征收印花税。

2、甲公司2014年8月开业,实收资本6000万元。2015年增加资本公积200万元,3月份与乙公司签订受托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,并向乙公司收取加工费20万元;5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2015年甲公司应缴纳印花税( )元。【单选题】

A.1200

B.1400

C.1700

D.1900

正确答案:C

答案解析:应缴纳印花税=(200×0.05%+100×0.03%+20×0.05%+100×0.03%)×10000=1700(元)

3、某金融机构2015年发生下列业务:与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内并随借随还不签订新合同;与某企业签订融资租赁合同,金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务,与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同,其中本机构承担40%的份额。该金融机构2015年应缴纳印花税( )元。【单选题】

A.1550

B.1700

C.3050

D.3200

正确答案:A

答案解析:借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,一般按年(期)签订,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还,为避免加重借贷双方的负担,对这类合同只以其规定的最高额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花;融资租赁合同按照借款合同税目贴花;共同承担贷款业务,按各自的借款金额计税贴花。该金融机构2015年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550(元)

4、该企业当年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计( )万元。【客观案例题】

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

正确答案:D

答案解析:该企业当年应缴纳房产税=6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%=61.44(万元);签订房产租赁合同应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元);该企业当年自用与出租房产应缴纳房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)。

5、下列各项中,印花税纳税贴花的有关规定,表述不正确的是( )。【单选题】

A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证,由国家税务总局负责监制

B.印花税的票面金额以人民币为单位,分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

C.一份凭证应纳税额超过500元的,可以用完税证代替贴花

D.印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关付给2%的手续费

正确答案:D

答案解析:印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关付给5%的手续费。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

某保险公司,2018年1~11月财产保险费收入合计60000万元;12月,取得财产保险费收入5000万元,有部分业务发生退保,支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2018年佣金支出税前允许扣除的金额为( )万元。

A.1000
B.9216
C.9750
D.9150
答案:B
解析:
保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额。
佣金支出税前扣除限额=(60000+5000-3560)×15%=9216(万元)
实际发生额10000万元,超过扣除标准,按规定税前扣除为9216万元。

根据《侵权责任法》和有关司法解释,下列关于举证责任的表述中,正确的是( )。

A.高度危险作业致人损害的侵权诉讼,由加害人就损害的事实承担举证责任
B.因环境污染引起的损害赔偿诉讼,由污染者就其行为与损害结果之间不存在因果关系承担举证责任
C.饲养动物致人损害的侵权诉讼,由受害人对自己无过错承担举证责任
D.因共同危险行为致人损害的侵权诉讼,由实施危险行为的人就其没有过错承担举证责任
答案:B
解析:
本题考核举证责任。高危作业致害的诉讼,应由受害人就损害事实承担举证责任。所以选项A错误。因污染环境发生纠纷,污染者应当就法律规定的不承担责任或者减轻责任的情形及其行为与损害之间不存在因果关系承担举证责任。所以选项B正确。饲养动物致损,动物饲养人或者管理人就损害是因被侵权人故意或者重大过失造成的,承担举证责任。所以选项C错误。因共同危险行为致人损害的侵权诉讼,由实施危险行为的人就其行为与损害结果之间不存在因果关系承担举证责任。所以选项D错误。

依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是()。

A.标准成本法
C.制造成本法
B.实际成本法
D.作业成本法:
答案:C
解析:
房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

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