2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-06-11)

发布时间:2020-06-11


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、2018年末某国有企业办公楼工程改造完成,办公楼账面原值450万元,为改造办公楼账面支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%,该企业2019年应纳房产税( )万元。【单选题】

A.1.2

B.6.19

C.6

D.72

正确答案:B

答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值;凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账核算,都应计入房产原值,计征房产税。应纳房产税=(450+120+75)×(1-20%)×1.2%=6.19(万元)

2、下列房产应计算缴纳房产税的是( )。【单选题】

A.人民法院的办公用房

B.国有企业自用的生产用房

C.个人在市区拥有的自住用房

D.农民在农村的小超市用房

正确答案:B

答案解析:选项A:法院的办公用房属于免税房产;选项C:个人在市区拥有的自己居住用房免征房产税;选项D:房产税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收,不包括农村。

3、纳税人出租的房屋,如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的,应( )计征房产税。【单选题】

A.根据出租房屋的原值减去10%~30%后的余值,实行从价计征

B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准,实行从租计征

C.根据税务机关的审核,实行从租计征

D.根据纳税人的申报,实行从租计征

正确答案:B

答案解析:选项A明显错误,选项C、D的表述均不如选项B的表述准确。

4、下列房产中,应免征房产税的有( )。【多选题】

A.军队空余房产租赁收入

B.老年服务机构自用的房产

C.大修导致连续停用3个月的房屋

D.对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

E.信托投资公司自用的房产

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C,纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在大修期间免征房产税;选项E,信托投资公司自用的房产,要按规定征收房产税。

5、以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税

B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税

C.纳税人出租、出借的房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税

D.自建的房屋用于生产经营的,自建成之日的次月起,计征房产税

E.纳税人委托施工企业建设的房屋,在办理验收手续前即已使用的新建房屋,应从使用的次月起缴纳房产税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人委托施工企业建设的房屋,在办理验收手续前即已使用的新建房屋,应从使用的当月起缴纳房产税。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

关于消费税的征收范围的说法正确的有( )。

A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围
B.购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为槽的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围
D.高尔夫球包属于消费税的征收范围
E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围
答案:B,C,D,E
解析:
选项A,水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇才属于“游艇”的征收范围。

关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有(  )。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
答案:A,B,D
解析:
选项C:未开具发票或者未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E:营改增后的收入,应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

(2012年)下列支出中,准予在企业所得税前全额扣除的有()。

A.企业按规定缴纳的财产保险费
B.烟草企业实际发生的,不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费
C.工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出
D.保险企业实际发生的,且占当年全部保费收入总额12%的手续费及佣金支出
E.保险企业实际发生的,且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出
答案:A,C,E
解析:
选项A,企业按规定缴纳的财产保险费,准予全额扣除;选项B,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除;选项C,工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出属于向金融企业的借款可以扣除;选项D和选项E,保险企业实际发生的,且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额18%的手续费及佣金支出准予扣除,注意要扣除退保金,所以选项D不正确,选项E没超过18%的比例可以全额扣除,所以选项E正确。

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