2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-09-27)

发布时间：2020-09-27

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、2019年11月1日某内资上市公司实施股票期权计划，李刚以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权，授权日市场价格为4元/股，李刚当月还取得正常工资5000元。2020年11月1日李刚行权。2021年3月1日李刚将该批股票转让，则下列关于李刚应缴纳的个人所得税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.授权日李刚不用缴纳个人所得税

B.授权日李刚应缴纳个人所得税600元

C.行权日李刚应缴纳个人所得税

D.李刚将股票转让应缴纳个人所得税

E.2019年11月李刚应缴纳个人所得税合计600元

正确答案:B、E

答案解析:员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授予日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得，按规定计征个人所得税。如果员工以折价购入方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，作为授权日所在月份的工资、薪金所得。2019年11月，取得的股票期权形式的所得应纳个人所得税=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）；2020年11月1日行权时则不再纳税。2021年3月1日李刚将该批股票转让，属于个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。

2、下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有(    ）。【多选题】

A.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，并入综合所得，差额计算应纳税款

B.按月领取的，适用月度税率表计算纳税

C.按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

D.按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税

E.个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用月度税率表计算纳税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款;选项E，人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。

3、下列符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的有（ ）。【多选题】

A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税

B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税

D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

E.律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员、律师事务所的投资者）的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

正确答案:A、C、D

答案解析:作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税；律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者）的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税。

4、王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.5000

B.5400

C.4000

D.4400

正确答案:D

答案解析:保险赔款免征个人所得税。王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款，应缴纳的个人所得税＝22000×20%＝4400（元）。

5、下列关于可公开交易股票期权的表述，不正确的是（）。【单选题】

A.员工取得股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

B.员工取得股票期权，作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税。

C.员工取得股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于工资、薪金所得，按规定进行税务处理。

D.如果员工以折价购入方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，作为授权日所在月份的工资、薪金所得

正确答案:C

答案解析:员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得，按规定进行税务处理。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（　）。

A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟
答案：D
解析：
选项A、B，高档化妆品和白酒在零售环节都不缴纳消费税；选项C，服装不属于消费税征税范围，进口服装不缴纳消费税。
(2018年)对因《企业破产法》规定的可撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是（ ）。

A.债权人
B.管理人
C.破产申请人
D.债务人
答案：B
解析：
管理人依据企业破产法的规定提起诉讼，请求撤销涉及债务人财产的相关行为并由相对人返还债务人财产的，人民法院应予支持。管理人依据企业破产法的规定提起诉讼，主张被隐匿、转移财产的实际占有人返还债务人财产，或者主张债务人虚构债务或者承认不真实债务的行为无效并返还债务人财产的，人民法院应予支持。
（2016年）甲公司2013年度销售收入200万元、资金需要量30万元；2014年度销售收入300万元、资金需要量40万元；2015年度销售收入280万元、资金需要量42万元。若甲公司预计2016年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是（　　）万元。

A.60
B.70
C.55
D.75
答案：A
解析：
b=（40-30）/（300-200）=0.1
a=40-0.1×300=10（万元）
资金需要量模型：Y=10+0.1X
所以2016年资金需要量=10+0.1×500=60（万元）。
2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元。同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税( )元。

A:20384
B:20480
C:25184
D:26680
答案：C
解析：
个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。因此该作家出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元);个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，因此该书稿连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×(1-20%)×20%×(1-30%)=4704(元);小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税，拍卖所得应纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元);因此，该作家应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184(元)。

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