2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2019-11-07)

发布时间：2019-11-07

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、杨先生为某上市公司的普通职工，公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年4月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年9月18日起可以行权，行权前不得转让。2015年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.0

B.87940

C.89875

D.89000

正确答案:B

答案解析:从2014年4月18日到2015年9月18日超过了12个月，以12个月为规定的月份数。股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×（8-3）÷12×25%-1005]×12=87940（元）

2、C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.250

B.200

C.100

D.30

正确答案:D

答案解析:C企业应代扣代缴企业所得税=（1000-700）×10%=30（万元）

3、西塘市某制造企业2018年3月份从外省乙公司购进一批原材料，双方签订了购销合同，合同金额50万元，因对方违约，导致合同未能履行；4月份该企业和丙公司签订了以物易物合同，本企业货物价值500万元，换取丙公司的物资价值300万元，丙公司另支付差价款200万元；为防止运输途中的风险，企业和保险公司签订了财产保险合同，标的物为换取的丙公司价值300万元物资，支付保险费10万元；则该制造企业上述业务所签订的合同应纳的印花税为多少元？【简答题】

答案解析:该企业上述业务所签订的合同应缴纳印花税=（500000+5000000+3000000）×0.3‰+100000×1‰=2650（元）。【考点小结】①以物易物合同，印花税计税依据为双方货物价值合计金额。②财产保险合同的计税依据为保费金额，而非标的物金额。

4、该企业当年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

正确答案:D

答案解析:该企业当年应缴纳房产税=6000×90%×（1-20%）×1.2%+80×12%=61.44（万元）；签订房产租赁合同应缴纳印花税=80×1‰=0.08（万元）；该企业当年自用与出租房产应缴纳房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52（万元）。

5、李某取得利息所得共应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正确答案:C

答案解析:国债利息收入免征个人所得税。李某取得利息所得应缴纳个人所得税=3000×20%=600（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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