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每日一练文章列表

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-06-01)

2022-06-01

应纳房产税=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（万元）2、下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，确定其应予减除的财产原值和合理费用B.转让债权时，不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用C.转让债券时，但不能扣除转让时发生的有关税费D.个人通过招标购置债权以后。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-06-01)

2022-06-01

对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税当月相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。集团当年出租给境外企业使用的净吨位3000吨的机动船舶4艘，从境外运输企业租用的净吨位2000吨外籍船舶5艘。该集团所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨20元。（1）载货汽车应纳税额=20×5×20=2000（元）。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-06-01)

2022-06-01

【多选题】A.违反合同规定而支付给其他企业的罚款B.专利技术开发支出未形成无形资产的部分C.以经营租赁方式租入的固定资产的租金支出D.企业之间支付的管理费E.计提的存货减值准备金支出正确答案:【多选题】A.有幅度差别的比例税率B.有幅度差别的定额税率C.全国统一定额D.由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度E.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-30)

2022-05-30

【多选题】A.合伙权益B.证券C.保险合同D.不动产非债直接权益E.年金合同正确答案:2、该企业利息支出应调整应纳税所得额（　　）万元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-30)

2022-05-30

<br/>1、李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税为( )元。应预扣预缴的个人所得税=35000×(1-20％)×30％-2000=6400(元)2、李某拍卖文物应缴纳个人所得税（　　）元。项目计算应纳税所得额，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。李某拍卖文物应缴纳个人所得税=1000000×2%=20000（元）。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-26)

2022-05-26

该企业2019年实现的会计利润总额=705+（700-420）-700×3%（销售折扣）-（200-200×60%）（退货）-60+（150-100）（股权转让）-90-90-300-1.01（城建税及教育费附加）=392.99（万元）。减按4%的税率征收房产税。计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-25)

2022-05-25

（1）11月份卖出债券应扣除的买价及相关税费=（20000×8+800）÷20000×10000+415=80815（元）；（2）转让债券应缴纳的个人所得税=（10000×8.3-80815）×20%=437（元）；（3）债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20%=540（元）；... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-25)

2022-05-25

公司应为赵某代付的个人所得税税额为（）元。（1）代付个人所得税的应纳税所得额=（48000-2000）×（1-20%）÷76%=48421.05（元）（2）应代付个人所得税=48421.05×30%-2000=12526.32（元）2、下列关于房产税立法原则的说法，【单选题】A.筹集地方财政收入B.培养公民的依法纳税观念已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-24)

2022-05-24

应计算缴纳车船税的是（）。【单选题】A.军队专用车辆B.企业接送职工的班车C.公安机关的专用车船D.电动自行车正确答案:选项AC属于车船税法定免税范围，选项B照章征收车船税，选项D不属于车船税征税范围。2、张先生中奖所得应缴纳的个人所得税为（）元。公益性捐赠税前扣除限额：所以个人所得税税前只能扣除捐赠额9000元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-24)

2022-05-24

【多选题】A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出E.未投入使用的厂房正确答案:【单选题】A.将房产用于偿债的张先生B.以房屋权属作价投资的某企业集团C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生D.购买房产用于翻建新房的严先生正确答案:将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属契税征税范围，则该公司2015年佣金支出税前允许扣除金额为（）万元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-22)

2022-05-22

<br/>1、C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。C公司在丙国应纳税额=400×20％=80(万元)C公司的税后利润=400-80=320(万元)C公司税后利润对其股东B公司的分配额=320×50％×50％=80(万元)C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的数额=(80+0)×80÷320=20（万元)2、下列各项中。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-21)

2022-05-21

该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税=（10000-3000）×9=63000（元）。【多选题】A.按规定支付的职工基本养老保险费B.为职工个人支付的家庭财产保险费C.企业参加财产保险按规定支付的财产保险费D.为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费E.为股东支付的商业保险费正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-20)

2022-05-20

2019年B企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额=3000×15%=450（万元），则B企业转移到A企业扣除的广告费和业务宣传费应为450×40%=180（万元），在B企业扣除的广告费和业务宣传费为450-180=270（万元），接受归集扣除广告费和业务宣传费的关联企业（A企业），则A企业2019年广告费和业务宣传费的税前扣除限额=6000×15%=900（万元）。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-20)

2022-05-20

与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，融资租赁合同按照借款合同税目贴花；该金融机构2015年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550（元）2、企业计算土地增值税时应扣除的开发成本（）万元。应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500（万元）3、王先生有一商铺，出租过程中缴纳相关税费598.5元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-19)

2022-05-19

【客观案例题】A.杰克属于我国的非居民个人B.杰克取得的工资、薪金所得，采用累计预扣法计征个人所得税C.杰克取得的劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额D.杰克在境内取得的所得无须办理汇算清缴正确答案:扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，【多选题】A.成片受让土地使用权后。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-17)

2022-05-17

【多选题】A.从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地B.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地C.为居民供热所使用的厂房及土地D.厂区围墙外的灰场、输灰管用地E.公共租赁住房建成后占地正确答案:不属于车船税征税范围的是（）【单选题】A.机场内部场所使用的车辆B.小汽车C.火车D.拖船正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-17)

2022-05-17

<br/>1、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，）【客观案例题】A.为全体职工支付的补充养老保险费130万元B.支付的诉讼费10万元C.支付给中介服务公司的佣金50万元D..支付给供货方的违约金30万元E.工商部门罚款20万元正确答案:实际支付的补充养老保险费130万元超过了职工工资总额的5％(2000×5％=100万元)，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-16)

2022-05-16

应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）2、李某取得利息所得共应缴纳个人所得税（　　）元。李某取得利息所得应缴纳个人所得税=3000×20%=600（元）。3、2019年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税（）元。则7月租赁收入应纳个人所得税税额=（4000-800-800）×20%=480（元）；... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-15)

2022-05-15

【多选题】A.独占征税原则B.受益原则C.无差异原则D.优先征税原则E.单一课税原则正确答案:不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。【多选题】A.企业支付的违约金B.子公司以管理费名义支付母公司的费用C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业所得税款E.企业向个人借款支付的利息正确答案:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，缴纳企业所得税B.合伙企业的合伙人是法人的。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-05-14)

2022-05-14

不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（）。【单选题】A.企业日常经营管理中按公允价格变卖固定资产的损失B.商业零售企业存货因零星失窃形成的损失C.商业零售企业超过500万元的存货单笔（单项）损失D.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失正确答案:均属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失。商业零售企业存货损失税前扣除规定：... 阅读原文

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