2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-12-14)

发布时间：2020-12-14

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2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、对于税务机关作出的下列具体行政行为，纳税人可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。【多选题】

A.不予减免税

B.加收滞纳金

C.税收强制执行措施

D.行政罚款

E.核定征收税款

正确答案:C、D

答案解析:选项ABE属于税务机关作出的征税行为，纳税人必须先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

2、关于税务师执业风险表现形式，说法错误的是（ ）。【单选题】

A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

B.出具不恰当鉴证报告

C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D.税务师履行了告知义务，委托人不当使用税务师服务成果

正确答案:D

答案解析:税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果，属于税务师执业风险的表现形式之一。

3、下列各项中，对企业扩展的税收筹划说法正确的有（ ）。【多选题】

A.新扩建企业经营初期若亏损，则以办分公司有利

B.新扩建企业经营初期若盈利，则以办子公司为好

C.新扩建企业经营初期若亏损，则以办子公司有利

D.新扩建企业经营初期若盈利，则以办分公司为好

E.重组时，税收是必须考虑的一个因素

正确答案:A、B、E

答案解析:对企业扩展的税收筹划说法正确的是ABE。

4、某工艺品厂外购已经缴纳消费税的珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌纯银手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税珊瑚珠用于镶嵌铂金首饰

正确答案:C

答案解析:外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，可以抵扣外购珠宝玉石已纳的消费税。选项ABD所加工的产品在零售环节缴纳消费税，其不得抵扣生产环节已经缴纳的消费税。

5、下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。【单选题】

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

C.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报

正确答案:D

答案解析:纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，也应该在规定的期限内进行纳税申报。

6、下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助

B.当税务师明知委托人对重要涉税事项的处理有不实内容时，应当予以指明

C.经委托人认可，税务师执业期间可以购买其发行的股票、债券

D.税务师经所在税务师事务所允许，可以以个人名义承揽业务

E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责

正确答案:A、B、E

答案解析:执业期间，税务师不允许买卖委托人的股票、债券，因此，C选项错误；税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务，因此，D选项错误。

7、下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C.自产应税消费品用于管理部门的，为应税消费品移送使用数量

D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

正确答案:D

答案解析:从量计征消费税的应税消费品的计税依据，具体规定为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

8、关于下列所得缴纳个人所得税的说法中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，无须缴纳个人所得税

B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税

D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税

E.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A：应按照利息、股息、红利所得纳税。选项B：离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税。选项C：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。选项D：企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，免征个人所得税。

9、根据税务行政复议的规定，行政复议证据不一定包括（ ）。【单选题】

A.勘验笔录

B.证人证言

C.鉴定结论

D.第三者的陈述

正确答案:D

答案解析:行政复议证据包括以下类别：（1）书证；（2）物证；（3）视听材料；（4）电子数据；（5）证人证言；（6）当事人陈述；（7）鉴定结论；（8）勘验笔录、现场笔录。

10、关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下表述中错误的是（ ）。【单选题】

A.北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的

B.天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的

C.河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的；发行股票可以平衡财务经营风险

D.青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:采用股权的方式进行筹资，向股东分配的股利税前不得扣除，所以达不到少缴企业所得税的目的。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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