2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-03-19)

发布时间：2020-03-19

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某公司财务主管向税务师咨询，下列股息利息收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息

B.国家发行的金融债券利息收入

C.国债利息收入

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

正确答案:A

答案解析:对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息，红利以及参加企业集资而取得的利息收入，征收个人所得税；国债利息和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税；个人按规定缴付的住房公积金，医疗保险金等存人银行取得的利息，免予征收个人所得税。

2、下列税务咨询的形式中，属于税务咨询最为常用的一种方法的是（ ）。【单选题】

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

正确答案:A

答案解析:书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。

3、根据企业所得税法的规定，下列不属于企业免税收入的是（ ）。【单选题】

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.所有的非营利组织的收入

正确答案:D

答案解析:符合条件的非营利组织的收入作为免税收入，并不是所有的非营利组织的收入都可以作为免税收入处理。

4、根据企业所得税法的规定，以下项目中可以在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.某企业参加财产保险，支付保险费50万元

B.某企业实际发生的工资总额为80万元，当年按福利计划计提的福利费用为10万元，年末尚未实际列支

C.某企业会计利润为1000万元，当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元，但是没有取得合规的收据

D.某企业为应收账款计提减值准备50万元

正确答案:A

答案解析:选项B，计提而未实际支付的福利费不得在税前扣除；选项C，公益救济性捐赠要求取得符合规定的票据才能在税前扣除；选项D，企业计提的减值准备不能在税前扣除。

5、某企业2018年9月份发生如下业务，增加注册资本20万元，与其他企业订立购销合同一份，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.增加注册资本应缴纳印花税50元

B.加工承揽合同应缴纳印花税50元

C.财产保险合同应缴纳印花税2050元

D.总包、分包合同应缴纳印花税18000元

E.该企业所有业务应缴纳印花税18820元

正确答案:A、D、E

答案解析:（1）增加注册资本应纳印花税=200000×0.25‰=50（元）
（2）购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300（元）
（3）借款合同应纳印花税=2000000×0.05‰=100（元）
（4）加工承揽合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320（元）
（5）财产保险合同应纳印花税=50000×1‰=50（元）
（6）工程承包合同应纳印花税=（50000000+10000000）×0.3‰=18000（元）
该企业应纳印花税合计=50+300+100+320+50+18000=18820（元）

6、某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2018年2月已经售出50%，则以下调整分录中正确的是（ ）。【单选题】

A.借：生产成本 30000
贷：主营业务成本 30000

B.借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000

C.借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本 15000
贷：库存商品 15000

D.借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000

正确答案:C

答案解析:由于产品在2016年2月才售出50%，所以不影响2015年的损益，但影响2016年度的损益。调账分录为：
借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本 15000
贷：库存商品 15000

7、下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请收回多缴税款权利的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

正确答案:B、D

答案解析:选项A，不得加收滞纳金；选项C，税务机关可以无限期追征；选项E，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

8、下列关于增值税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售电视机，价外收取的延期付款利息应当并入销售额计算增值税

B.销售化妆品，增值税的应税销售额应当包括消费税税金

C.销售数控机床，价外收取的手续费应当并入销售额计算增值税

D.销售玻璃，价外收取的包装物押金一律并入销售额计算增值税

E.销售汽车，价外收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，不并入销售额计算征收增值税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：销售除酒类以外的货物，同时收取的包装物押金，只有押金逾期未退或者期限超过1年才并入销售额计算征收增值税。

9、关于税务行政复议的被申请人，以下说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，该派出机构为被申请人

B.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人

D.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人

E.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织为共同被申请人

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A错误，税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关为被申请人；选项E错误，税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。

10、下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有（ ）。【多选题】

A.个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税

B.个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税

C.在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税

D.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数

E.个人既有全年一次性奖金，又有年终双薪的，双薪可并入全年一次性奖金纳税

正确答案:C、E

答案解析:选项ABE：全年一次性奖金包括年终加薪、施行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资；选项D：应以全年一次性奖金除以12的商数，确定税率和速算扣除数。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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