2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2021-05-21)

发布时间：2021-05-21

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于预约定价安排管理，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段

B.预约定价安排包括单边、双边两种类型

C.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

D.国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排，在执行期内，企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告

正确答案:B

答案解析:预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型。

2、某煤矿企业2019年3月销售自采原煤300万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤600吨，销售280吨，每吨售价1200元，移送洗选煤150吨用于集体宿舍供暖。已知该省煤炭资源税税率为8%，计算资源税时洗选煤折算率为80%，则该煤矿企业当月应缴纳资源税（ ）万元。【单选题】

A.19.2

B.25.94

C.27.30

D.29.76

正确答案:C

答案解析:纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税。应纳资源税=300×8%+（280+150）×0.12×80%×8%=24+3.30=27.30（万元）。

3、税务机关实施税收保全措施时，下列属于税收保全措施之内的物品有（ ）。【多选题】

A.市场价格为300元的自行车

B.单价5000元以上的生活用品

C.被执行人扶养的亲属所拥有的金银饰品

D.被执行人扶养的亲属维持生活的必需品

E.被执行人家中唯一的别墅

正确答案:B、C、E

答案解析:个人及其扶养家属维护生活必需的住房和用品不在税收保全和强制执行的范围内，但维持生活必需的住房不包括豪华住宅或者一处以外的住房；维持生活必需的用品不包括机动车辆，金银饰品，古玩字画；单价5000元以下的其他生活用品不采取税收保全和强制执行措施；因此，BCE均可以采用税收保全措施。选项A，市场价格为300元的自行车属于单价5000元以下的其他生活物品，不能采取税务保全和强制执行措施；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内。

4、税务行政复议机关审查相关证据时，下列证据材料中，不得作为定案依据的有（ ）。【多选题】

A.违反法定程序收集的证据材料

B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取的证据材料

C.以利诱手段获取的证据材料

D.当事人超出举证期限提供的证据材料

E.无法辨明真伪的证据材料

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料，选项中缺少“侵害他人合法权益”的条件；选项D：当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料，选项中缺少“无正当事由”的条件。

5、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。【单选题】

A.房地产企业将开发房产转作办公使用

B.钢材企业将自产的钢材用于国内本企业的在建工程

C.工业企业将产品向国内分支机构的移送

D.某食品厂将生产的食品对外捐赠给福利院

正确答案:D

答案解析:选项ABC属于内部处置资产，不作视同销售收入处理。

6、对于税务机关作出的下列具体行政行为，纳税人可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。【多选题】

A.不予减免税

B.加收滞纳金

C.税收强制执行措施

D.行政罚款

E.核定征收税款

正确答案:C、D

答案解析:选项ABE属于税务机关作出的征税行为，纳税人必须先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

7、以下选项中税务机关有权核定其应纳税额的情况有（ ）。【多选题】

A.纳税人擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C.纳税人申报的计税依据明显偏低但是有正当理由的

D.依照法律、行政法规的规定，纳税人应当设置但未设置账簿的

E.依照法律、行政法规的规定，纳税人可以不设置账簿的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。所以选项ADE正确。

8、如果审核范围受到限制，对鉴证事项可能产生重大影响以至于难以表示意见而出具的报告属于（ ）。【单选题】

A.无保留意见鉴证报告

B.保留意见鉴证报告

C.无法表示意见鉴证报告

D.否定意见鉴证报告

正确答案:C

答案解析:如果审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见，税务师应当出具无法表明意见的鉴证业务报告。

9、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。上述所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括（ ）。【多选题】

A.稽查查补销售额

B.纳税评估调整销售额

C.税务机关代开发票销售额

D.免税销售额

E.预期销售额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

10、下列有关延期办理纳税申报与延期缴纳税款的说法中，错误的是（ ）。【单选题】

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，纳税人可以向省、自治区、直辖市税务局申请延期纳税

C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，纳税人可以向省、自治区、直辖市税务局申请延期纳税

D.经税务机关核准延期办理纳税申报的，需在核准的期限内办理，不需要提前预缴税款

正确答案:D

答案解析:经税务机关核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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