2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-02-06)

发布时间：2020-02-06

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、非涉税鉴证服务业务从服务的内容来分，包括（ ）。【多选题】

A.税务咨询类服务

B.申报准备类服务

C.涉税代理类服务

D.验资报告类服务

E.其他涉税服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:验资报告类服务不属于非涉税鉴证服务范围，所以选项D不征税。

2、下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的陈述，不正确的是（ ）。【单选题】

A.企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记；退回多缴纳的增值税在借方红字登记

B.企业按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目

C.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税额，按规定计算的应免抵税额

D.“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方

正确答案:D

答案解析:“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出多交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方；“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”的借方。

3、在印花税纳税审核过程中，下列说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额

B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数

C.流动资金周转性借款合同，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，以其规定的最高限额为计税依据

D.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收入

正确答案:A

答案解析:根据印花税计税依据的规定，财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额，因此，A选项错误。

4、下列有关减免税项目的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征50%

C.对三次采油资源税减征30%

D.对低丰度油气田资源税暂减征20%

E.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征10%

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B错误，对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%；选项E错误，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。

5、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是（ ）。【单选题】

A.甲个体工商户注册资本为15万元

B.乙个体工商户注册资本为9万元

C.丙个体工商户每月的销售收入是9000元

D.丁个体工商户雇佣了10个帮工工作

正确答案:A

答案解析:符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：（1）注册资金在10万元以上20万元以下的。（2）提供增值税应税劳务的纳税人或“营改增”纳税人月销售额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。（3）省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

6、企业发生的下列折旧，根据规定不得在税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.尚未投入使用的生产设备折旧

B.经营租出的机械设备折旧

C.企业总经理私家车折旧

D.暂时不用的办公楼的折旧

E.融资租人大型设备的折旧

正确答案:A、C

答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产折旧不得在税前扣除。企业总经理私家车不属于企业的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。

7、税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（ ）。【多选题】

A.啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利

B.机械厂将自产的机器设备用于对外投资

C.面粉厂将外购的面粉用于了本企业职工食堂

D.食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院

E.体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C属于外购货物用于集体福利，应该是进项税额不得抵扣；选项E属于外购货物抵偿债务，应该属于特殊销售行为，并不是视同销售行为。

8、某税务师于2019年4月对某商业企业2018年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：
借：库存商品 58000
贷：库存商品 50000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
企业已按照当年利润计缴了企业所得税。
则以下调整会计分录中，正确的有（ ）。（企业所得税税率25%，增值税税率16%）【多选题】

A.借：库存商品 9600
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 9600

B.借：库存商品 （8000）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （8000）

C.借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500

D.借：库存商品 11600
贷：以前年度损益调整 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） （8000）
应交税费——应交增值税（销项税额） 9600
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500

E.借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500

正确答案:D、E

答案解析:企业将自产产品用于以物易物销售，会计上应确认收入，计算增值税销项税额和所得税，由于购进商品未取得增值税专用发票，应将税款计入库存商品成本，涉及的调整会计分录：
借：库存商品 11600
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （8000）
应交税费——应交增值税（销项税额）9600
以前年度损益调整 10000
调整应交所得税
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
将以前年度损益调整贷方余额转入未分配利润
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配—未分配利润 7500

9、A税务机关对W公司进行纳税检查时，发现W公司虚报出口退税，违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。W公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加入可以有（ ）。【多选题】

A.A税务机关

B.W公司

C.W公司的税务代理人

D.W公司的控股母公司

E.W公司所在地政府部门

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务行政复议的参加人有：税务行政复议的申请人，税务行政复议的被申请人，税务行政复议的第三人，税务行政复议的代理人。

10、下列关于城镇土地使用税的陈述中，错误的有（ ）。【多选题】

A.核查拥有土地使用权的实际情况，能够确认土地适用的单位税额

B.城镇土地使用税采用按年计算、分期缴纳的方式

C.城镇土地使用税的纳税地点是企业的机构所在地

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

E.对于农村的土地不用计算征收城镇土地使用税

正确答案:A、C

答案解析:选项A是错误的，核查拥有土地使用权的实际情况，可以确认纳税义务人；选项C是错误的，城镇土地使用税的纳税地点是土地所在地。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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