2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-04-04)

发布时间：2020-04-04

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、【多选题】

A.拒不配合税务机关检查

B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息

C.未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见

D.指使委托人向税务机关工作人员行贿

E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚

正确答案:C、D、E

答案解析:

2、税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ）。【单选题】

A.30%

B.40%

C..60%

D.50%

正确答案:D

答案解析:

3、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（ ）。【多选题】

A.税收保密权

B.核定税款权

C.税收强制行使权

D.税收检查权

E.处罚权

正确答案:B、C、D、E

答案解析:

4、下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（ ）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.业务招待费支出

D.佣金和手续费支出

正确答案:B

答案解析:以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。

5、【多选题】

A.若该企业是小型微利企业且该固定资产用于研发，则允许一次性税前扣除

B.该企业 2016 年度主营业务收入占收入总额 50%（不含）以上

C.可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧

D.若该企业不属于小型微利企业且该固定资产专用于研发则允许一次性税前扣除

E.该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策

正确答案:B、C、E

答案解析:

6、【单选题】

A.房地产开发成本×5%以内

B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内

C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内

D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内

正确答案:C

答案解析:

7、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解调解的是（ ）。【单选题】

A.核定税额

B.处以少缴纳税款１倍罚款的处罚决定

C.补缴税款和滞纳金的处理决定

D.不予行政赔偿的决定

正确答案:C

答案解析:

8、【单选题】

A.应交税费—简易计税

B.应交税费—已交税金

C.应交税费—应交增值税

D.应交税费—预缴增值税

正确答案:A

答案解析:

9、下列情况中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有（ ）。【多选题】

A.主要事实不清，证据不足适用依据错误的

B.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误

C.认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的

D.

E.

正确答案:D、E

答案解析:

10、【单选题】

A.乙税务师事务所单方面终止顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

正确答案:C

答案解析:

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月 应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现， 2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。

A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
答案：B
解析：
2012年9月该企业应纳城市维护建设税=（380-320+100×5%）×7%=4.55（万元）。

【知识点】 其他
浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2018年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2018年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳的企业所得税为(　)万元。

A.1825
B.3125
C.3725
D.4575
答案：D
解析：
应纳企业所得税=（5800+50000×25%）×25%=4575（万元）
位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
( 1)外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
(2)进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一 般纳税人)进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。
(4)外购油田运输专用车，取得机动车销售统一 发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
(5)进口5辆小汽车供管理部]使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。
(6)开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买违约金4万元。
(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。
(8)生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。
(9)通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。
( 10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂,无同类产品售价，成本利润率为10%。
已知:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6%。
要求:
根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴资源税()万元。

A.292.08
B.306.54
C.353.58
D.378.78
答案：C
解析：
业务(6):销售开采的原油，应纳资源税= ( 2250+4/1.16) x6%=135.21 (万元);业务(7): 用于加热、修井的原油免征资源税，用于加工成品油的原油，应视同销售缴纳资源税，计税销售额为同类应税资源的平均销售价格，应纳资源税=2250x6%=135(万元);
业务(8):人造原油不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税;
业务(9):销售三次采油，资源税减征30%,应纳资源税=1400x6%x ( 1-30%) =58.8 (万元);
业务( 10):将自产天然气用于职工食堂,视同销售,应纳资源税=350x( 1+10%)+( 1-6% ) x 6%=24.57(万元)。
该企业当月应缴资源税=135.21+135+58.8+24.57=353.58 (万元)。

质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干先行登记保存，期限为1个月。有关质监局的先行登记保存行为，下列说法正确的是（　　）。

A.该行为对王某的权利义务不产生实质影响
B.该行为可以由2名执法人员现场直接作出
C.采取该行为的前提是证据可能灭失或者以后难以取得
D.登记保存的期限合法
答案：C
解析：
（1）该行为限制了王某对饼干的使用、收益权利（选项A错误）。（2）行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或以后难以取证的情况下（选项C正确），经行政机关负责人批准（选项B错误），可以先行登记保存，并应当在7日内（选项D错误）及时作出处理决定。

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