2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-01-18)

发布时间：2020-01-18

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2017年6月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣？金额为多少？【简答题】

1、作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。【简答题】

1、某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（　　）。【单选题】

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

正确答案:C

答案解析:税收强制执行措施是指：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

1、作出2016年度相关调账处理。（计算结果以万元为单位，保留小数点后四位）【综合题（主观）】

1、某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（　　）。【单选题】

A.

B.

C.

D.休息、休假

正确答案:D

答案解析:

1、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.税款的滞纳金

B.被没收的财物损失

C.行政罚款支出

D.生产过程中耗费的原料成本

正确答案:D

答案解析:列项目在计算个体工商户生产经营所得时不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与经营无关的支出。

1、【综合题（主观）】

1、【单选题】

A.涂料

B.高档家用电器

C.电动自行车

D.实木家具

正确答案:A

答案解析:选项BCD：不属于消费税征税范围（注意，实木家具不等同于实木地板，故其不属于消费税征税范围），不征收消费税。

1、计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。【简答题】

1、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　）。【单选题】

A.天然原油

B.汽油

C.机油

D.人造石油

正确答案:A

答案解析:选项BCD：不属于资源税的征税范围。

1、（根据2018年教材本题知识点已变更）年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（　　）。【多选题】

A.稽查查补销售额

B.预收的销货款

C.免税销售额

D.纳税申报销售额

E.税务机关代开发票销售额

正确答案:A、C、D、E

答案解析:纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。根据国家税务总局公告2018年第6号规定，“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

1、某企业2016年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。【单选题】

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000

正确答案:D

答案解析:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。应纳的城镇土地使用税=（5-2）×5×10000=150000（元）。

1、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（　　）。【多选题】

A.税务稽查中未发现问题的纳税人

B.重点税源户

C.纳税信用等级低下的纳税人

D..办理延期纳税申报的纳税人

E.税负异常变化的纳税人

正确答案:B、C、E

答案解析:综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。

1、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（　　）。【单选题】

A.税务师事务所所长

B.辅助人员

C.执业质量复核人员

D.项目负责人

正确答案:D

答案解析:受托的涉税鉴证业务完成后，由项目负责人编制涉税鉴证业务报告。

1、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

正确答案:D

答案解析:选项A：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征；选项B：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项CD：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误（非主观故意），未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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