2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-07-19)
发布时间:2020-07-19
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(根据2018年教材本题知识点已变更)纳税人申请增值税一般纳税人资格认定,办理相关手续的时间是申报期结束后( )个工作日内。【单选题】
A.30
B.20
C.40
D.10
正确答案:B
答案解析:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的,次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人办理相关手续为止。
2、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。【单选题】
A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政罚款支出
D.生产过程中耗费的原料成本
正确答案:D
答案解析:列项目在计算个体工商户生产经营所得时不得扣除:(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与经营无关的支出。
3、下列关于非涉税鉴证服务业务实施的说法,正确的有( )。【多选题】
A.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中,通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成,并由实施的人员签名
B.非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存10年
C.任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿
D.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式
E.可以采用偷拍偷录的方式取得相关资料
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:未经非涉税鉴证业务委托人同意,税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿,但下列情况除外:税务机关因税务检查需要进行查阅的;税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。选项E:不得采用偷拍偷录的方式取得相关资料。
4、(根据2019年教材本题知识点已删除)申请设立税务师事务所,应当向( )提出书面申请,并报送有关资料。【单选题】
A.国家税务总局
B.税务师行业协会
C.省注册税务师管理中心
D.所在地主管税务机关
正确答案:C
答案解析:申请设立税务师事务所,应当向省注册税务师管理中心提出书面申请。
5、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有( )。【多选题】
A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本
C.加工企业代收代缴的消费税
D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税(已通过认证)
E.支付的委托加工费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:委托方将委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的(符合抵税范围),应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方,待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣,而不是计入委托加工应税消费品的成本中;选项D:已经认证抵扣的增值税不计入委托加工收回货物的成本中。
6、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。【单选题】
A.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为2年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
正确答案:D
答案解析:选项A:对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关可以无限期追征;选项B:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金;选项CD:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(非主观故意),未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。
7、(根据2019年教材本题选项B知识点已过时)下列关于发票开具要求的说法,错误的是( )。【单选题】
A.开具发票应该全部联次一次打印
B.未发生经营业务一律不得开具发票
C.开具发票应按照号码顺序填开
D.填开发票单位如果有特殊需要,可以自行扩大专用发票的使用范围
正确答案:D
答案解析:任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围。选项B:随着经济形势的发展变化,不断涌现新的经营业态、方式和模式,出现了不少收取款项但未发生经营业务,又需要开具发票的情形,由此产生收取款项未发生销售行为开具的发票。这类发票应开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”。
8、甲县某企业为增值税一般纳税人,2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入,应在乙县( )。【单选题】
A.按2%预征率预缴增值税
B.按1.5%预征率预缴增值税
C.按5%预征率预缴增值税
D.按3%预征率预缴增值税
正确答案:D
答案解析:纳税人将营改增之后取得的不动产异地进行出租的,应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款。
9、(根据2018年教材本题知识点有更新)下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是( )。【单选题】
A.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的物流铺助业小规模纳税人
B.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业小规模纳税人
C.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的房地产开发小规模纳税人
D.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的制造业小规模纳税人
正确答案:B
答案解析:可自行开具增值税专用发票的小规模纳税人范围包括:住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业。?纳入试点范围的小规模纳税人、月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的,需要开具增值税专用发票,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,但销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向地税机关申请代开。?【提示】本题选项D表述为“制造业”,范围很笼统,表述的不是很清晰,但是因为本题是单选题,只有一个正确的选项,所以选择B选项。?
10、增值税一般纳税人采取简易计税方法,计提应纳增值税时,应计入( )贷方。【单选题】
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——简易计税
C.应交税费——未交增值税
D.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
正确答案:B
答案解析:“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.会计政策变更违背了会计政策前后各期保持一致的原则
C.会计政策变更可任意选择追溯调整法和未来适用法进行处理
D.变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额作为会计政策变更后的累积影响数
B.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的
C.依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所不超过规定的排放标准向环境排放应税污染物
D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于规定的污染物排放标准30%
E.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
B.85%
C.90%
D.95%
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