2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2019-11-07)

发布时间：2019-11-07

2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列不发生消费税的纳税义务的是（ ）。【单选题】

A.汽车销售公司销售超豪华小汽车

B.首饰店销售金银首饰

C.卷烟批发商销售卷烟给零售商

D.礼品店销售高档手表

正确答案:D

答案解析:

2、小规模纳税人的下列应税行为适用 3%征收率的是（ ）。【单选题】

A.跨县（市）提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产

正确答案:A

答案解析:选项 BCD 适用 5%的征收率。

3、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。【单选题】

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

正确答案:C

答案解析:

4、【单选题】

A.360 元

B.1300 元

C.0 元

D.1339 元

正确答案:B

答案解析:可以抵扣的进项税额＝10300÷（1＋3％）×13％=1300（元）

5、下列合同应按规定缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.电网与电厂间签订的购售电合同

B.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同

C.企业间借款签订的借款合同

D.网上购物签订的电子合同

E.人寿保险合同

正确答案:A、B、D

答案解析:

6、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务

B.欠税 5 万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

正确答案:B、C

答案解析:

7、【简答题】

答案解析:

8、【简答题】

答案解析:

9、请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。【简答题】

答案解析:

10、【简答题】

答案解析:

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据电子商务法律制度的规定，下列选项中，属于电子商务法调整对象的是（　　）。

A.商家与消费者之间的服务关系
B.电子商务活动中形成的各种法律关系
C.实体社会中的各种商事活动的法律规范
D.企业与员工之间的劳务关系
答案：B
解析：
选项B：电子商务法是调整电子商务活动中形成的各种法律关系、规范电子商务活动的法律规范的总和。
根据营业税改征增值税的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。

A.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
B.北上广深之外地区的自然人出售购买两年以上的非普通住宅以卖出价减去买入价后的余额为计税依据计算缴纳增值税
C.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税
D.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
答案：B,C
解析：
选项B，北上广深之外地区的自然人出售购买两年以上的非普通住宅免征增值税；选项C，一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，只能选择按一般计税方法计税。
2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税( )万元。

A、3.90
B、4.65
C、4.95
D、6.15
答案：C
解析：
对广告业以广告业务收入作为营业额征税。广告业务收入是指广告的设计、制作、刊登、广告性赞助收入等，对其应按全额征收营业税。从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。因此，该广告公司按"服务业--广告业"税目应纳营业税=(28+60-25)×5%=3.15(万元)，举办广告设计培训班取得的培训收入应按"文化体育业"税目缴纳营业税，金额=60×3%=1.8(万元);2010年8月该广告公司应纳营业税=3.15+1.8=4.95(万元)。


真题就营改增题目应在答案讲解中说明，广告业服务已营改增
关于关税税率，下列说法不正确的是（ ）。

A.协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物
B.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行
C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率
D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率
答案：B
解析：
按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，按其适用税率的规定执行。

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