2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2019-12-03)

发布时间：2019-12-03

2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。【单选题】

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

正确答案:C

答案解析:

1、【单选题】

A.不需要缴纳

B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

正确答案:C

答案解析:

1、【多选题】

A.销售废料取得的销售额

B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

C.出口自产货物取得的销售额

D.出售闲置不用的仓库取得的销售额

E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额

正确答案:A、B、C、E

答案解析:

1、下列不发生消费税的纳税义务的是（ ）。【单选题】

A.汽车销售公司销售超豪华小汽车

B.首饰店销售金银首饰

C.卷烟批发商销售卷烟给零售商

D.礼品店销售高档手表

正确答案:D

答案解析:

1、【多选题】

A.若该企业是小型微利企业且该固定资产用于研发，则允许一次性税前扣除

B.该企业 2016 年度主营业务收入占收入总额 50%（不含）以上

C.可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧

D.若该企业不属于小型微利企业且该固定资产专用于研发则允许一次性税前扣除

E.该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策

正确答案:B、C、E

答案解析:

1、请计算2019年度应补缴的增值税、城市维护建设税及教育费附加。【综合题（主观）】

1、向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务？【简答题】

1、【简答题】

1、【简答题】

1、请分析2018年第一季度预缴企业所得税是否准确，并简要说明理由。【综合题（主观）】

1、支付的土地出让金应取得何种合规的票据？【简答题】

1、【简答题】

1、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（ ）。【多选题】

A.税收保密权

B.核定税款权

C.税收强制行使权

D.税收检查权

E.处罚权

正确答案:B、C、D、E

答案解析:

1、【单选题】

A.1

B.2

C.4

D.3

正确答案:D

答案解析:

1、请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及适用的应税所得项目。【综合题（主观）】

1、“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。【单选题】

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件

C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

正确答案:A

答案解析:

1、【简答题】

1、该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。【简答题】

1、下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（ ）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.业务招待费支出

D.佣金和手续费支出

正确答案:B

答案解析:以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。

1、【多选题】

A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费

B.支付建筑服务预收款

C.通过政府还货性收费公路的通行费

D.商业预付卡充值

E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，征收率为5%。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
A市甲公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；生产车间和办公楼房产原值560万元。公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，整备质量为5吨的货车5辆。2020年9月公司新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，当月签订合同并取得土地使用证；6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月不含税租金0.4万元；2020年10月购进1辆3.0升小轿车自用，签订购销合同，合同注明不含税价格150万元，当月办理了注册登记。
（其他相关资料：城镇土地使用税每平方米5元；耕地占用税每平方米20元；计算房产余值的扣除比例为20%；载客汽车车船税单位税额为500元/辆，载货汽车车船税单位税额为50元/吨，3.0升小汽车的车船税单位税额为1800元/辆）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2020年应缴纳的房产税为（　）元。

A.51360
B.51503
C.54240
D.54053
答案：C
解析：
生产车间和办公楼房产原值560万元，其中价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，7月份就取得租金，所以从租房产税是6个月。
应缴纳的房产税＝560×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000（出租之前6个月按照房产余值计征）＋（560－50）×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000（扣除出租部分的房产出租之后6个月按照房产余值计征）＋0.4×6×12%×10000（从租计征部分）＝54240（元）
出口企业或其他单位出口下列(　)货物，适用增值税免税政策。

A.避孕药品和用具
B.含黄金.铂金成分的货物
C.属于9803类商品代码的软件产品
D.国家计划外出口的卷烟
E.农业生产者自产农产品
答案：A,B,C,E
解析：
国家计划内出口的卷烟适用出口免征增值税政策。
M公司20×4年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司20×4年净利润为（　）万元。

A.523.25
B.525.00
C.526.25
D.700.00
答案：C
解析：
预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额＝30＋20－8＝42（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异42万元；递延所得税资产借方发生额＝42×25％－30×25％＝3（万元）；20×4年应交所得税＝（700＋9＋14－28＋20－8）×25％＝176.75（万元）；20×4年所得税费用＝176.75－3＝173.75（万元）；因此，20×4年净利润＝700－173.75＝526.25（万元）【或：所得税费用＝（700＋9＋14－28）×25%＝173.75（万元）】；净利润＝700－173.75＝526.25（万元）。

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