2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-03-19)
发布时间:2020-03-19
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、房地产开发企业中的增值税一般纳税人,销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时( )。【多选题】
A.向政府部门支付的拆迁补偿费用
B.向政府部门支付的征地费用
C.向建筑企业支付的土地前期开发费用
D.向其他单位或个人支付的土地出让收益
E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
正确答案:A、B、E
答案解析:房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税的,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额作为销售额。土地价款,包括土地受让人“向政府部门”支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目,在取得土地时向“其他单位或个人”支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税的,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额作为销售额。土地价款,包括土地受让人“向政府部门”支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目,在取得土地时向“其他单位或个人”支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。
2、(根据2018年教材本题知识点已变更)纳税人申请增值税一般纳税人资格认定,办理相关手续的时间是申报期结束后( )个工作日内。【单选题】
A.30
B.20
C.40
D.10
正确答案:B
答案解析:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的,次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人办理相关手续为止。
3、增值税一般纳税人购进的下列服务的进项税额,不能从销项税额抵扣的有( )。【多选题】
A.住宿服务
B.贷款服务
C.餐饮服务
D.货物运输服务
E.娱乐服务
正确答案:B、C、E
答案解析:纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。
4、下列关于非涉税鉴证服务业务实施的说法,正确的有( )。【多选题】
A.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中,通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成,并由实施的人员签名
B.非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存10年
C.任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿
D.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式
E.可以采用偷拍偷录的方式取得相关资料
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:未经非涉税鉴证业务委托人同意,税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿,但下列情况除外:税务机关因税务检查需要进行查阅的;税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。选项E:不得采用偷拍偷录的方式取得相关资料。
5、某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为( )。【单选题】
A.
B.
C.
D.休息、休假
正确答案:D
答案解析:
6、企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有( )。【多选题】
A.接受股东赠与资产收入
B.从境内非上市居民企业取得的投资分红
C.转让股票取得的收入
D.国债利息收入
E.接受县以上政府无偿划入的国有资产
正确答案:B、D
答案解析:选项A:企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础;企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税,同时按公允价值确定该项资产的计税基础。选项C:属于企业的应税收入。选项E:县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途,且企业已按专项用途管理的,可作为不征税收入处理;企业接收县级以上人民政府及有关部门无偿划入资产,属于前述情形以外的,按政府确定的该项资产的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政府没有确定接收价值的,按资产的公允价值计算确定应税收入。
7、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。【单选题】
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业
正确答案:B
答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策:
8、(根据2019年教材本题知识点已删除)申请设立税务师事务所,应当向( )提出书面申请,并报送有关资料。【单选题】
A.国家税务总局
B.税务师行业协会
C.省注册税务师管理中心
D.所在地主管税务机关
正确答案:C
答案解析:申请设立税务师事务所,应当向省注册税务师管理中心提出书面申请。
9、关于发票的说法,正确的有( )。【多选题】
A.单位办理注销税务登记前,应当办理发票的缴销手续
B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票
C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下,也可使用普通发票
D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效
E.发票应当使用中文印制,民族自治地方的发票,可以加印当地一种通用的民族文字
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:一般情况下,小规模纳税人可以申请代开专用发票,住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票(销售取得的不动产除外);选项D:增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
10、【单选题】
A.涂料
B.高档家用电器
C.电动自行车
D.实木家具
正确答案:A
答案解析:选项BCD:不属于消费税征税范围(注意,实木家具不等同于实木地板,故其不属于消费税征税范围),不征收消费税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.以卖出价为计税销售额
C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
B.70
C.80
D.90
B.以房产对外投资确认的转让所得,按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
C.以签订投资协议的当天确认资产转让收入的实现
D.对房产进行评估,并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得
B.将应收账款的坏账提取比例由3%改为5%
C.根据新得的信息,将某一已使用的电子设备的使用年限由5年改为3年
D.将固定资产按直线法计提折旧改为年数总和法计提折旧
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