2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2019-10-29)

发布时间：2019-10-29

2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（ ）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.业务招待费支出

D.佣金和手续费支出

正确答案:B

答案解析:以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。

2、【单选题】

A.核定其应纳税额

B.责令限期缴纳应纳税额

C.税收强制执行措施

D.扣押其商品

正确答案:B

答案解析:

3、除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有( )【多选题】

A.普通合伙税务师事务所

B.有限责任制税务师事务所

C.个体工商户税务师事务所

D.特殊普通合伙税务师事务所

E.股份公司制税务师事务所

正确答案:A、B、D

答案解析:

4、税务师在税务事务所执业时，不得有下列行为（ ）。【多选题】

A.购买委托人的股票

B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见

C.拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托

D.以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询

E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

正确答案:A、D、E

答案解析:

5、【多选题】

A.拒不配合税务机关检查

B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息

C.未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见

D.指使委托人向税务机关工作人员行贿

E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚

正确答案:C、D、E

答案解析:

6、【简答题】

答案解析:

7、该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。【简答题】

答案解析:

8、请计算2019年度的应纳企业所得税 税额及应补（或退）的企业所得税额。【综合题（主观）】

答案解析:应纳税所得额= 1550000-60000-3451. 33- 15600- 1905. 13 + 24000 - 40000 + 60000 = 1513043. 54 （元）

9、请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及适用的应税所得项目。【综合题（主观）】

答案解析:?非上市公司授予本公司员工的股票 期权、股权期权、限制性股票和股权奖 励，符合规定条件的，经向主管税务机关 备案，可实行递延纳税政策，即员工在取 得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该 股权时纳税；股权转让时，按照股权转让 收入减除股权取得成本以及合理税费后的 差额，适用“财产转让所得”项目，按 照20%的税率计算缴纳个人所得税。

10、?2018年股东张先生将股权转让给配偶，税务机关是否需要重新核定转让收入？请简要说明理由，并计算应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

答案解析:①股权对应的净资产份额=14360000 x 30% = 4308000 （元）=430. 8 （万元）＞ 股权转让收入350万元，视为股权转让收 入明显偏低，但税务机关不需要重新核定 转让收入。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2011年）根据《行政复议法实施条例》，在（　　）的情形下，行政复议终止。

A.作为申请人的法人或者其他组织终止
B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回
C.申请人与被申请人按照规定经行政复议机构准许达成和解
D.申请人因不可抗力不能参加行政复议，致行政复议中止满60日
E.案件需要有权机关对涉及的法律适用问题作出解释，致行政复议中止满60日
答案：B,C
解析：
根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议期间有下列情形之一的，行政复议终止：(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；(2)作为申请人的自然人死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的；(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；(4)申请人与被申请人依照复议条例的规定，经行政复议机构准许达成和解的；(5)申请人对行政拘留或者限制人身自由的行政强制措施不服申请行政复议后，因申请人同一违法行为涉嫌犯罪，该行政拘留或者限制人身自由的行政强制措施变更为刑事拘留的。所以选项B、C正确。选项A缺少“其权利义务的承受人放弃行政复议权利”的条件。因作为申请人的自然人死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的；作为申请人的自然人丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的；或者作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的导致行政复议中止，满60日行政复议中止的原因仍未消除的，行政复议终止。所以选项D、E错误。
刘某对当地执法部门作出的行政行为不服，起诉到人民法院，人民法院作出了不予立案的裁定。原告对裁定不服的，可以向（）提起上诉。

A.当地执法部门
B.当地执法部门的主管机关
C.上一级人民法院
D.当地执法部门和人民法院
答案：C
解析：
本题考核行政诉讼的立案。人民法院在接到原告的起诉状后，应当登记立案。当场不能判定是否符合起诉条件的，在7日内作出立案或不予立案的裁定，原告对不予立案的裁定不服的，可以在接到裁定书之日起10日内向上一级人民法院提出上诉。
依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是()。

A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

答案：A
解析：
下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(1)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失; (2) 企业各项存货发生的正常损耗; (3) 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失(选项A);(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失; (5) 企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
注意:国家税务总局下发了《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》( 国家税务总局公告2018年第15号)，明确企业所得税资产损失资料由备案改为留存备查。教材还是收录的老政策，考生了解新政策即可。

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