2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2022-03-23)

发布时间：2022-03-23

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第三章 涉税专业服务程序与方法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.直接用于农林牧渔业的生产用地

B.商业企业在工矿区的用地

C.事业单位下属服务公司在城市的用地

D.镇政府机关在建制镇的办公用地

E.乡镇企业在农村的生产用地

正确答案:B、C

答案解析:选项A：直接用于农林牧渔业的生产用地免税；选项BC：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照规定缴纳城镇土地使用税；选项D：镇政府属于国家机关，其自用的土地免税；选项E：农村土地不征收城镇土地使用税。

2、一般涉税鉴证报告基本结构不包括（ ）。【单选题】

A.文头

B.正文

C.签章

D.报告日期

正确答案:C

答案解析:一般的涉税鉴证报告由文头、正文、报告日期三部分组成。

3、A公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地使用权，还免费借给军队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.11800

B.16000

C.13000

D.18800

正确答案:A

答案解析:免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=（10000-2000-1500-600）×2=11800（元）

4、下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.盐场的盐滩用地

B.企业办学校用地

C.核电站基建期内的办公用地

D.对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地

正确答案:C

答案解析:选项ABD均免征或暂免征收城镇土地使用税。

5、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.国际金融组织向我国国家金融机构提供普通贷款所签订的借款合同

B.企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿

C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证

D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

正确答案:A

答案解析:对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税。企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于“营业账簿”税目的适用范围，不征收印花税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程的规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是（　）。

A.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某
B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某
C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司
D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司
答案：A
解析：
本题考核股东代位诉讼。“董事、高级管理人员”侵犯公司利益，由“监事会”提起诉讼。“监事”侵犯公司利益，由“董事会”提起诉讼。该题目中，张某是经理，因此需通过监事会提起诉讼。
下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是()。

A:企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B:企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C:企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D:专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报
答案：D
解析：
选项D，属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。
某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税( )万元。

A:0
B:9.5
C:10.0
D:20.0
答案：C
解析：
对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其获得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。故该企业应缴纳企业所得税=100×10%=10(万元)。
某房地产开发公司(增值税- -般纳税人) 2018年6月发生如下业务:
( 1 )销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。
(3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年6月至12月租金,开具增值税专用发票，注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述资料，回答下列问题:
业务(3)增值税销项税额为( ) 万元。

A.114.29
B.240.00
C.281.60
D.121.90

答案：B
解析：
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租写字楼=2400* 10%=240万元


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