2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-03-20)
发布时间:2021-03-20
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项符合房产税计税依据规定的有( )。【多选题】
A.以人民币以外的货币为记账本位币的外资企业缴纳房产税时,应按照上月最后一日的人民币汇率中间价折合人民币缴纳房产税
B.融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税
C.与地上建筑物相连的地下建筑物,应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税
D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的,要相应增加房屋的原值
E.地下建筑物若作为工业用途,其房产计税原值为房屋原价的70%~80%,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,对于与地上房屋相连的地下建筑,如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税;选项E,地下建筑物若作工业用途,以其房屋原价的50%~60%作为应税房产原值,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据。
2、2018年3月,某企业转让一处2014年7月购置的办公用房,转让时不能取得评估价格,原购房发票注明购房款200万元,购入时缴纳契税6万元,转让时缴纳相关税费合计27.75万元(含印花税),上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认,则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是( )万元。【单选题】
A.214.7
B.263.75
C.273.75
D.276.5
正确答案:C
答案解析:该企业计算土地增值税时可扣除的金额=200×(1+5%×4)+6+27.75=273.75(万元)。
3、土地增值税法中规定,房地产开发企业在进行纳税申报时,如果同时兼有免税和征税项目单位,正确的申报方法是( )。【单选题】
A.由主管税务机关核定填报
B.分别填报
C.只填报征税项目
D.合并填报
正确答案:B
答案解析:房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位,应分别填报。
4、下列关于印花税的计税依据中,说法正确的有( )。【多选题】
A.货物运输合同以运输费用和保险费用总额为计税依据
B.采取以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据
C.电网与发电厂签订的购售电合同,以购销合同列明的金额为计税依据
D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料合计金额为计税依据
E.建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据
正确答案:B、C
答案解析:选项A:货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项D:对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花;对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。选项E:施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位,其所签订的分包或转包合同,仍应按所载金额另行贴花,总包合同不作任何扣除。
5、下列关于印花税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.对应税凭证多贴花的,不予退税
B.印花税应当在书立或领受时贴花
C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花
D.伪造印花税票,由税务机关责令改正,并处以2000元以上5000元以下的罚款
E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任;选项E:财产所有人将财产赠给国有企业所立的书据没有免征印花税的优惠。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.如果甲、丙之间协商一致,再得到乙的同意,为债务承担
C.如果乙、丙之间协商一致,再得到甲的同意,为债务承担
D.如果甲、乙、丙共同订立一个协议,则对甲与乙为债权让与,对甲与丙以及乙与丙为债务承担
E.如果甲、乙之间协商一致,再得到丙的同意,属于债的概括承受
【知识点】 其他章节
(1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.04万元。
(2)5月份采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分3个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元,6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,取得10%的股份,开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额25.5万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升,本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额,根据上述资料回签下列问题:
(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2019年6月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)
(1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.04万元。
(2)5月份采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分3个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元,6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,取得10%的股份,开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额25.5万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升,本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额,根据上述资料回签下列问题:
(6)该企业当月应纳增值税( )万元。
B.1921.00
C.1721.63
D.1920.67
B.是附期限的民事法律行为
C.已成立但未生效
D.已成立并已生效
E.既未成立也未生效
B.资产属于合营安排,参与方并不对资产享有权利.
C.参与方仅以各自对该合营安排认缴的投资额为限承担相应的义务
D.参与方对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承担义务
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-12-17
- 2020-03-14
- 2021-05-21
- 2020-01-21
- 2021-04-17
- 2021-04-21
- 2020-07-12
- 2020-07-25
- 2021-07-02
- 2020-01-15
- 2020-01-27
- 2020-07-20
- 2020-01-25
- 2020-04-07
- 2020-01-14
- 2021-05-16
- 2020-07-17
- 2020-05-02
- 2019-10-30
- 2021-04-29
- 2021-04-24
- 2020-12-23
- 2021-09-06
- 2020-11-12
- 2020-05-22
- 2020-03-29
- 2020-05-05
- 2020-02-01
- 2020-12-01
- 2020-11-05