2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-02-05)

发布时间：2021-02-05

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 所得税纳税申报和纳税审核5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、在企业所得税中，下列费用如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后纳税年度扣除的有（ ）。【多选题】

A.职工工会经费

B.职工教育经费

C.广告费和业务宣传费

D.业务招待费

E.公益性捐赠

正确答案:B、C、E

答案解析:广告费和业务宣传费、职工教育经费、公益性捐赠，如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后纳税年度扣除。

2、根据企业所得税法的规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（ ）年。【单选题】

A.3

B.5

C.7

D.10

正确答案:D

答案解析:根据企业所得税法的相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。

3、关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无须缴纳个人所得税

B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税

C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税

D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税

E.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税

正确答案:B、D

答案解析:选项A：取得的剩余资产金额中相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积中该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，剩余资产减除股息所得后的余额，超过原投资成本的部分，应当按照“财产转让所得”征收个人所得税；选项C：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税；选项E：应当按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。

4、在代理个人所得税纳税申报时下列各项所得，需要按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费

B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费

D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

正确答案:A

答案解析:选项BCD按股息红利所得缴纳个人所得税。

5、在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。【多选题】

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.广告费

E.业务招待费

正确答案:B、D

答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2017年)依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有( )。

A.担保贷款
B.委托贷款
C.代理贷款
D.抵押贷款
E.质押贷款
答案：A,D,E
解析：
准予税前提取贷款损失准备金的贷款包括：抵押贷款、质押贷款和担保贷款。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，于20×9年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造，该固定资产的账面原价为1500万元。已计提折旧500万元，未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出704万元;拆除原固定资产上的部分部件的账面价值400万元。假定该技术改造工程于20×9年9月1日达到预定可使用状态并交付使用，改造后该固定资产预计可收回金额1200万元，预计尚可使用10年，预计净残值率为5%，按双倍余额递减法计提折旧。甲公司20×9年度对该生产用固定资产应计提的折旧额为( )万元。

A:60.0
B:65.2
C:85.0
D:90.2
答案：A
解析：
改造后计入在建工程的金额=1500-500+704-400=1304(万元)，因为改造后固定资产的预计可收回金额1200万元，说明在建工程发生了减值，改造完成后固定资产的入账价值为1200万元。工程于20×9年9月1日达到预定可使用状态，故从10月份开始计提折旧，甲公司20×9年度对该生产用固定资产应计提的折旧额=1200×2/10×3/12=60(万元)。
根据税法规定，税法的时间效力是指（　）。

A.税法何时开始生效
B.税法何时中止生效
C.税法何时终止效力
D.税法对人的效力
E.有无溯及力的问题
答案：A,C,E
解析：
税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。
下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，正确的是（ ）。

A.享受增值税免抵退税政策的纳税人，其经税务局正式审核批准的当期免抵税额应计征城市维护建设税
B.由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地适用税率执行
C.对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加
D.进口产品时海关代征的增值税、消费税税额应作为教育费附加的计征依据
答案：A
解析：
选项B：由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行；选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；选项D：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签