2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2022-01-08)
发布时间:2022-01-08
2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第五章 纳税申报代理服务5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时,下列各项中,可以在企业所得税税前直接扣除的是( )。【单选题】
A.固定资产的大修理支出
B.企业所得税税款
C.企业转让资产的净值
D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠支出
正确答案:C
答案解析:选项A:固定资产的大修理支出,作为长期待摊费用,按税法规定在税前摊销扣除,不允许在税前直接扣除;选项B:企业所得税税款不得在税前扣除;选项C:企业转让资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除;选项D:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,超过部分税前不得扣除。
2、在对纳税人委托加工业务的消费税进行审核时,下列说法错误的有( )。【多选题】
A.对于受托方提供主要材料的委托加工应税消费品业务,企业消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)
B.对于委托加工应税消费品业务,受托方均应当代收代缴消费税
C.如果受托方没有按税法规定代收代缴消费税,税务机关应当责令受托方补缴税款并对其处以相应的罚款
D.委托方将委托加工产品收回后,用于销售的,销售价格如果不高于受托方代收代缴消费税的计税价格的,销售时一律不再缴纳消费税
E.委托方将委托加工产品收回后,用于销售的,销售价格如果高于受托方代收代缴消费税的计税价格,应当按规定申报缴纳消费税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A:受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的业务才按照委托加工应税消费品进行处理,对于其他情形的委托加工应税消费品业务,则应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税;选项B:如果受托方是个人,委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税;选项C:如果受托方没有代收代缴消费税,应由委托方补缴税款,对受托方处以相应的罚款。
3、根据消费税法律制度的有关规定,适用复合计税办法的应税消费品,在委托加工业务中,受托方代收代缴消费税时,适用的组成计税价格公式是( )。【单选题】
A.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税税率)
B.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)×(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1+消费税税率)
D.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)×(1+消费税税率)
正确答案:A
答案解析:税法规定,委托加工应税消费品,按照受托方同类应税消费品的销售价格计算缴纳消费税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算缴纳消费税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税税率)。
4、纳税人用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的,按照税法规定,可以扣除已纳消费税的情况有( )。【多选题】
A.用外购或委托加工的酒生产其他酒
B.用外购的鞭炮生产加工自己品牌的鞭炮
C.用外购的烟叶生产烟丝
D.用外购或委托加工的石脑油为原料生产的成品油
E.用外购或委托加工的高尔夫杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A是错误的,用外购或委托加工的酒生产其他酒,已纳的消费税不允许抵扣;选项C是错误的,因为烟叶不属于消费税的征税范围。
5、某企业年初拥有房产价值5000万元,其中:(1)生产经营办公等自用房产4000万元;(2)为提高全体职工的法律意识,企业与法律培训学校联系员工培训事宜,培训学校一次培训费为2000元,企业几位领导讨论后,选择与公安系统达成协议,将100万元房产提供给公安系统使用,不收取租金,由公安系统每月为其员工提供法律培训两次;(3)出租门面房500万元,年收取租金30万元;(4)闲置未用房产400万元。(当地房产原值减除率为20%)企业自行计算当年应纳的房产税为:4000×(1-20%)×1.2%+30×12%=42(万元),税务师审核后认为( )。【多选题】
A.免税单位无租使用纳税单位的房产免税,对企业提供给公安系统使用的房产不计税
B.闲置未用的房产也应当从价计征房产税
C.企业提供给公安系统使用的房产,由企业按照房产余值计算缴纳房产税
D.当年应纳的房产税为46.42万元
E.提供给公安系统使用的房产缴纳的房产税为0.96万元
正确答案:B、D
答案解析:免税单位无租使用纳税单位的房产免税,但本题目中不是无租使用,而是将应收的租金抵付了培训费,所以,对公安系统使用的此房产应当从租计征房产税。年应纳房产税=(4000+400)×(1-20%)×.1.2%+0.2×2×12×12%+30×12%=46.42(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.被环保部门处以的罚款
C.赞助支出
D.劳动保护支出
E.业主的工资
B.5.83
C.11.32
D.12
此外,甲公司债权人周某于2018年3月1日向乙市某基层人民法院起诉,请求甲公司偿还2000万元借款。该基层人民法院当日受理周某的起诉,并依周某申请对甲公司办公楼进行了财产保全。该案尚未结案。2018年6月10日,陈某因甲公司合同违约,向该基层法院起诉要求甲公司承担违约赔偿责任。
下列主体中,可以申请甲公司破产重整的有( )。
B.丙公司
C.周某
D.丁律师事务所
E.甲公司
B.320000
C.380000
D.400000
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2021-05-01
- 2021-12-31
- 2020-10-10
- 2021-12-30
- 2021-06-02
- 2019-10-27
- 2020-01-05
- 2020-10-15
- 2020-03-05
- 2021-10-22
- 2020-03-21
- 2021-04-26
- 2020-05-27
- 2021-04-07
- 2021-06-02
- 2019-11-20
- 2021-07-07
- 2021-12-11
- 2021-12-19
- 2019-12-07
- 2020-01-08
- 2020-05-23
- 2019-12-29
- 2021-09-24
- 2021-01-25
- 2021-02-25
- 2020-06-29
- 2020-09-12
- 2020-09-07
- 2020-10-07