2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2019-11-20)
发布时间:2019-11-20
2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第十四章 税务咨询与税务顾问5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。对各种形式理解正确的有( )。【多选题】
A.在实现计算机网络化的情况下,书面咨询可以电子信件的形式传输
B.电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务
C.网络咨询是一种新兴的咨询形式,它要求以网络为载体,即时解答咨询人的提问
D.晤谈带有共同研讨的特点,往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论,最后由纳税人作出结论
E.电话咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式
正确答案:A、B
答案解析:选项C是错误的,网络咨询可以即时解答,也可以延时留言答复;选项D是错误的,晤谈带有共同研讨的特点,往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论,最后由税务师作出结论;选项E是错误的,书面咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式。
2、下列各项中,不属于税收政策运用方面的咨询的是( )。【单选题】
A.税收政策条款的理解及执行要点
B.减免税政策和征免界限的划分
C.计税、缴税、减税、免税相关的会计处理
D.税款计算方法的确定
正确答案:C
答案解析:选项C属于涉税会计处理的咨询。
3、下列各项中,属于税务咨询内容的有( )。【多选题】
A.税收法律规定方面的咨询
B.税收政策运用方面的咨询
C.办税实务方面的咨询
D.涉税会计处理的咨询
E.税务静态方面的咨询
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税务咨询包括:(一)税收法律规定 (二)税收政策运用 (三)办税实务 (四)涉税会计处理 (五)税务动态
4、下列关于税务顾问的表述,正确的有( )。【多选题】
A.税务顾问需要由委托人委托
B.税务顾问是接受委托人聘用常年出任的
C.税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务
D.咨询内容广泛是税务顾问的特点之一
E.税务顾问和税务咨询没有区别
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E错误,与税务咨询相比,税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。
5、下列各项中,对企业扩展的税收筹划说法正确的有( )。【多选题】
A.新扩建企业经营初期若亏损,则以办分公司有利
B.新扩建企业经营初期若盈利,则以办子公司为好
C.新扩建企业经营初期若亏损,则以办子公司有利
D.新扩建企业经营初期若盈利,则以办分公司为好
E.重组时,税收是必须考虑的一个因素
正确答案:A、B、E
答案解析:对企业扩展的税收筹划说法正确的是ABE。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
方案—:采取以旧换新的方式销售,顾客购买新型手机支付价款时,旧手机作价200元,即在购买新手机时可以少付200元现金。
方案二:新型手机在现有零售价的基础上进行九折销售。(折扣额要求开票部门在同一张发票金额栏中分别注明)
方案三:顾客购买新型手机满2000元时返还现金券200元。
方案四:顾客购买新型手机满2000元时赠送价值零售价200元的小商品,小商品的不含税购进价为100元,可以取得供应商开具的增值税专用发票。
问题:
(1)计算天虹商场四个方案分别应纳的增值税,判断哪个方案对商场来说增值税税负最轻?
方案—:
税法规定,纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。
应纳增值税=2000÷(1+13%)×13%-1000×13%=100.09(元)
方案二:
税法规定,纳税人采用折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同—张发票金额栏中分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。
应纳增值税=1800÷(1+13%)×13%-1000×13%=77.08(元)
方案三:
按现行税法规定,返还现金券没有冲减销售收入的规定。
应纳增值税=2000÷(1+13%)×13%-1000×13%=100.09(元)
方案四:
税法规定,企业将购买的货物无偿赠送他人的,应视同销售货物,按公允价格确认增值税销项税额。
应纳增值税=[2000÷(1+13%)×13%-1000×13%]+[200÷(1+13%)×13%-100×13%]=110.09(元)
通过上述计算结果可知,四种方案中第二种方案增值税税负最轻。
B.税务机关不为应代开发票的纳税人代开发票
C.税务机关因纳税人违反税法的行为而没收财物和违法所得
D.税务机关错误规定纳税人的适用税率
B.远洋捕捞
C.牲畜.家禽的饲养
D.企业综合利用资源,生产符合规定的产品所取得的收入
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