2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2022-01-12)

发布时间：2022-01-12

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第九章 其他涉税专业服务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、申请人对下列税务行政复议范围中的（ ）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【多选题】

A.确认税款征收方式

B.确认征税范围

C.税收保全措施

D.不予认定为增值税一般纳税人

E.不予代开发票

正确答案:C、D、E

答案解析:对税务机关作出的征税行为不服的，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。因此，选项AB不符合题意。

2、下列单位或个人，可以依法作为税务行政复议的参加人参加税务行政复议的有（ ）。【多选题】

A.接受税务机关委托代征税款的单位

B.受到主管税务机关处罚的企业的占10%股权的投资者

C.受到主管税务机关处罚的企业的主要债权人

D.受到主管税务机关处罚的个人独资企业业主的妻子

E.受到主管税务机关处罚的个体经营者的遗孀

正确答案:C、E

答案解析:选项A：申请人对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服申请行政复议的，委托税务机关为税务行政复议的被申请人；选项B：受到主管税务机关处罚的企业的占10%股权的投资者，不是行政复议法规规定的具有利害关系的第三人；选项D：只有有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属才可以申请行政复议。

3、下列有关税务行政复议的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，该派出机构、内设机构或其他组织为被申请人

B.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人

C.被申请人可以委托税务师事务所的税务师代本单位参加税务行政复议

D.税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人

E.对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人

正确答案:D、E

答案解析:选项A，税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，该税务机关为被申请人；选项B，税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的个人，不包括法人；选项C，被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。

4、下列关于税务行政复议管辖原则的说法，不正确的有（ ）。【多选题】

A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决

C.对计划单列市地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或本级人民政府申请行政复议

D.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其上一级稽查局申请行政复议

E.对市税务所（分局）作出的具体行政行为不服的，向其省级税务机关申请行政复议

正确答案:D、E

答案解析:选项DE：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

5、对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，申请税务行政复议的以（ ）为被申请人。【单选题】

A.委托税务机关

B.被委托的单位和个人

C.委托税务机关的上一级税务机关

D.委托税务机关和被委托的单位和个人

正确答案:A

答案解析:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，申请税务行政复议的以委托税务机关为被申请人。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果。税务师应当出具的(　)。

A.否定意见的鉴证业务报告
B.无保留意见的鉴证业务报告
C.保留意见的鉴证业务报告
D.无法表明意见的鉴证业务报告
答案：A
解析：
涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当出具否定意见的鉴证业务报告。
现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（　）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
答案：C
解析：
选项A，已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格；选项B，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；选项D，主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按照规定的式样及要求，在规定的时限内逐级上报至国家税务总局
某交通公司是增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
（1）提供公交客运服务，取得收入70000元，开具了增值税普通发票。
（2）为某公司提供上下班接送员工的班车服务，取得收入60000元，开具了增值税普通发票。
（3）运输酒精、消毒液等防护品给社区医院，取得不含税收入20000元，未开具发票。
（4）为某单位运输办公用品，取得含税收入58000元，开具了增值税普通发票。
（5）出租大客车给某单位，取得不含税租金收入39000元，开具了增值税专用发票。
（6）销售2018年购进的小汽车，取得不含税收入120000元。
（7）购买汽油、柴油，取得增值税专用发票，注明的金额是140000元。
（8）向汽车修配厂（增值税一般纳税人）支付汽车维修服务费，取得增值税专用发票，注明的金额是30000元。
（9）向汽车保洁公司（增值税一般纳税人）支付汽车保洁、保养服务费，取得增值税专用发票，注明的税额是177.6元。
（10）公司上月购进的汽油被盗，汽油已抵扣进项税额5000元。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。该公司选择适用相关税收优惠政策。
根据上述材料，回答下列问题：
该公司当期的免税销售额为（ ）元。

A.70000
B.60000
C.208000
D.150000
答案：D
解析：
纳税人提供公共交通运输服务免征增值税，班车属于公共交通运输服务。酒精、消毒液等防护品属于疫情防控重点保障物资，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。
某居民企业2018年度取得投资收益550万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现，该企业投资收益金额由如下三部分组成：
1.从投资超过一年的境内联营企业分回投资收益300万元；
2.本年6月1日购买境内上市公司股票25万股，12月取得现金股利50万元，并于12月末将该股票转让；
3.转让长期股权投资取得收益200万元。
问题：分别说明上述各项投资收益在计算缴纳2018年度企业所得税时应如何处理。

答案：
解析：
1.符合条件的居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征企业所得税。因此，该居民企业从投资超过一年的境内联营企业分回的投资收益300万元，免征企业所得税。
2.居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，应并入应纳税所得额征收企业所得税。因此，该居民企业12月取得的现金股利50万元应计入应纳税所得额征收企业所得税。
3.转让股权取得的所得应并入应纳税所得额征收企业所得税。因此，该居民企业转让长期股权投资取得的收益200万元应并入应纳税所得额征收企业所得税。

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