2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-01-11)

发布时间：2020-01-11

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第三章 涉税服务业务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、关于涉税鉴证报告提出方式，下列说法错误的是（ ）。【单选题】

A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证

B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策

C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据

D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据

正确答案:B

答案解析:保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策。

2、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（ ）。【单选题】

A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告

B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告

D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

正确答案:C

答案解析:如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当出具否定意见的鉴证业务报告。否定意见的鉴证业务报告应当以消极方式作出。

3、下列属于涉税代理类服务的有（ ）。【多选题】

A.聘请常年税务顾问

B.代办税务登记

C.代理减免税申报

D.代理纳税申报

E.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：属于税务咨询类服务；选项E：属于涉税鉴证业务。

4、下列属于涉税代理类服务的是（ ）：【多选题】

A.代理纳税申报

B.进行税收筹划

C.代理发票管理

D.聘请常年财务顾问

E.代理减免退税申报

正确答案:A、C、E

答案解析:BD属于税务咨询类服务。

5、关于涉税鉴证业务的实施，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的税务师配备助理人员，从事辅助性工作，税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作成果负责

B.税务师在执行涉税鉴证业务过程中，对超出其业务能力的复杂、疑难或其他特殊技术问题，可以根据业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，或者向相关专家咨询，税务师应当以适当形式参与专家的工作，并对专家的工作成果负责

C.鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任

D.税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿只能采用纸质形式

E.涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年，但法律、行政法规另有规定的除外

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式，有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2013年）2013年1月1日甲公司与乙商业银行达成协议，将乙商业银行于2011年1月1日贷给甲公司的3年期、年利率为9%、本金为500000元的贷款进行债务重组。乙商业银行同意将贷款延长至2014年12月31日，年利率降至6%，免除积欠的利息45000元，本金减至420000元，利息仍按年支付；同时规定，债务重组的当年若有盈利，则当年利率恢复至9%；若无盈利，仍维持6%的利率。甲公司估计在债务重组当年即能盈利，则甲公司在债务重组日对该债务重组应确认的债务重组利得为（　　）元。

A.87200
B.99800
C.112400
D.125000
答案：C
解析：
债务重组日债务的公允价值为420000元，债务重组日确认预计负债=420000×（9%-6%）×1=12600（元），债务重组利得=（500000+45000）-420000-12600=112400（元）。
M公司于2019年1月1日取得N公司60%的股权。取得投资时被投资单位的一项管理用固定资产公允价值为600万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧，除该项资产外，合并日N公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。N公司2019年度利润表中净利润为1300万元。N公司2019年10月5日向M公司销售商品一批，售价为80万元（不含增值税），成本为65万元，至2019年12月31日，M公司持有的上述商品已全部出售给第三方。合并日前M公司与N公司不存在关联方关系，假定不考虑所得税及其他相关影响因素。则2019年M公司在调整分录中按权益法核算应确认的投资收益为（ ）万元。

A.753
B.780
C.762
D.771
答案：C
解析：
合并财务报表调整分录中，2019年M公司按权益法核算应确认的投资收益=[1300-（600÷10-300÷10）]×60%=762（万元）。
6.A应调减“未分配利润”项目的金额=（100-76）-（100-76）÷4×1.5=15（万元）。
下列法律事实中，能够引起诉讼时效中止的事由是（　）。
　

A.原告起诉被告
B.在诉讼时效期间届满前20日疫情发生，武汉封城
C.债权人和债务人签订还债协议
D.债权人向债务人主张到期债权
答案：B
解析：
本题考核诉讼时效中止。在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。
下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（　）。

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税
C.市政街道占用耕地免征耕地占用税
D.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
E.社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税
答案：A,D,E
解析：
宗教寺庙、市政街道占用耕地不在免征耕地占用税的范围之内。

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