2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2022-02-15)

发布时间：2022-02-15

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列属于税务师事务所的质量控制制度的要素的有（ ）。【多选题】

A.业务承接与保持

B.业务工作底稿

C.人力资源

D.税务师事务所的领导素质

E.职业道德规范

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税务师事务所执业质量控制制度应当包括下列要素：质量控制责任；职业道德规范；人力资源；业务承接与业务保持；业务委派；业务实施；业务质量监控；业务工作底稿及档案管理。

2、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人自产固体盐用于非生产项目，以移送数量为计税依据

B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据

C.纳税人以自产海盐原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据

D.纳税人开采铁矿石加工精矿石后销售，以铁矿石实际移送使用数量为计税依据

E.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：纳税人以自产海盐原盐加工精盐后销售，以海盐原盐的移送使用数量为计税依据。

3、税收筹划就是通过对经营、投资、理财等活动事先安排，来达到节税的目的。假如企业依据国家税收法律，使计税依据中尽量增多可扣除的项目或金额，以减轻税收负担，这种方法称为（ ）。【单选题】

A.扣除方法

B.分割方法

C.抵免方法

D.不予征税方法

正确答案:A

答案解析:扣除方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收负担的方法。

4、下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。【单选题】

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

C.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报

正确答案:D

答案解析:纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，也应该在规定的期限内进行纳税申报。

5、关于下列账务处理正确的有（ ）。【多选题】

A.收到出口退还的增值税借：银行存款 贷：其他应收款

B.直接减免的增值税借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：营业外收入

C.计提出口应退还的消费税借：其他应收款 贷：主营业务成本

D.收到的即征即退的增值税借：银行存款 贷：营业外收入

E.收到先征后返的增值税借：银行存款 贷：税金及附加

正确答案:A、B、C、D

答案解析:先征后返的增值税，计人营业外收入核算。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
( 2017年)甲公司2014年12月1日购入一台设备，原值为200万元，预计可使用5年，预计净残值率为4%，采用年数总和法计提折旧。2016年12月31日，甲公司在对该设备账面价值进行检查时，发现存在减值迹象。根据当日市场情况判断，如果将该设备予以出售，预计市场价格为85万元，清理费用为3万元；如果继续使用该固定资产，预计未来3年现金流量现值为80万元。假设不考虑相关税费，则2016年末该设备应计提减值准备为（　　）万元。

A.35.6
B.4.8
C.2.8
D.0
答案：C
解析：
可收回金额按照预计售价减去处置费用后的净额与未来现金流量现值两者中较高者确定，即可收回金额为82万元（85-3）；计提减值准备前的账面价值=200-200×（1-4%）×（5+4）/15=84.8（万元），应计提减值准备=84.8-82=2.8（万元）。
J国公民罗斯在我国D市因涉嫌走私毒品被公安机关立案侦查。经过公安机关调查后，发现罗斯在D市期间向市内酒吧、音乐节举办场所大量贩卖从J国走私过来的冰毒，共计200千克。D市公安局将案件移送D市检察院审查起诉，检察院依法向D市法院提起公诉。经过D市法院的审理，依照《中华人民共和国刑法》的有关规定，以走私毒品罪判处罗斯死刑，并处没收个人全部财产。
<4>、下列关于本案的刑事程序，说法正确的有（ ）。

A.本案涉及到外国人，应由检察院予以立案侦查
B.本案D市检察院承担被告人有罪的举证责任
C.本案是由公安机关进行立案侦查，应由D市公安局提起公诉
D.本案涉及到毒品，应有专门法院进行审理
E.本案涉及毒品数额巨大，应有最高人民法院进行一审
答案：B
解析：
本题考核刑事程序。选项A、D、E的说法没有合法依据。公安机关无权提起公诉。所以选项C错误。
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下：
（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。
（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。
（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费。）
根据上述资料，回答下列问题：

计算2012年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（ ）。

A.广告费
B.业务招待费
C.合同违约金
D.教育费附加
E.新技术研究开发费
答案：C,D
解析：
选项A：企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。选项B：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。选项E：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

【知识点】 其他

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