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2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-18)

2021-06-18

B烟花厂按税法规定代收代缴了消费税（B烟花厂无同类应税消费品销售价格）。（烟花消费税税率15%）【多选题】A.B烟花厂需要代收代缴消费税20万元B.B烟花厂需要代收代缴消费税15万元C.A烟花厂不用缴纳消费税D.A烟花厂需要缴纳消费税12万元E.A烟花厂需要缴纳消费税15万元正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-17)

2021-06-17

【多选题】A.核查拥有土地使用权的实际情况，能够确认土地适用的单位税额B.城镇土地使用税采用按年计算、分期缴纳的方式C.城镇土地使用税的纳税地点是企业的机构所在地D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税E.对于农村的土地不用计算征收城镇土地使用税正确答案:【单选题】A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-16)

2021-06-16

<br/>1、以下选项中税务机关有权核定其应纳税额的情况有（）。【多选题】A.纳税人擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，逾期仍不申报的C.纳税人申报的计税依据明显偏低但是有正当理由的D.依照法律、行政法规的规定，2019年应计提的折旧额=81400×（1-3%）×4÷10=31583.2（元）3、税务师在代理消费税的纳税申报时，【多选题】A.代理自产应税消费品纳税申报时。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-15)

2021-06-15

【单选题】A.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）B.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）×（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1+消费税税率）D.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）×（1+消费税税率）正确答案:组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-14)

2021-06-14

【单选题】A.销售应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量C.自产应税消费品用于管理部门的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量正确答案:【单选题】A.国际金融组织向我国国家金融机构提供普通贷款所签订的借款合同B.企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-13)

2021-06-13

<br/>1、在对纳税人委托加工业务的消费税进行审核时，企业消费税组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）B.对于委托加工应税消费品业务，受托方均应当代收代缴消费税C.如果受托方没有按税法规定代收代缴消费税，税务机关应当责令受托方补缴税款并对其处以相应的罚款D.委托方将委托加工产品收回后，销售时一律不再缴纳消费税E.委托方将委托加工产品收回后，应当按规定申报缴纳消费税正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-12)

2021-06-12

【单选题】A.企业对特别纳税调整应补征的税款按日加收的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除B.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得C.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得D.因银行贷款逾期发生的罚息，不得在企业所得税前扣除正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-11)

2021-06-11

2019年应计提的折旧额=81400×（1-3%）×4÷10=31583.2（元）2、对工作底稿管理制度要求理解不正确的是（）。（2）提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是（）。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-10)

2021-06-10

本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元，以前年度损益调整 7494正确答案:对其增值税实际税负超过3%的部分，应退税额=7494-2040=5454（元）2、按企业所得税法的规定，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，银行加收的罚息计入“纳税人签订应税合同:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-09)

2021-06-09

【多选题】A.欠缴税款在3万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-08)

2021-06-08

【单选题】A.无保留意见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.否定意见的鉴证业务报告D.待审定意见的鉴证业务报告正确答案:2、税务师建议甲公司将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式，【单选题】A.退税B.抵免C.不予征税D.延期纳税正确答案:将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式，【多选题】A.对应税凭证多贴花的。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-07)

2021-06-07

<br/>1、税务师事务所涉税服务人员不得利用事务所拥有的客户资源谋取私利体现了税务师职业道德基本要求中的（）。税务师事务所涉税服务人员不得利用事务所拥有的客户资源谋取私利体现了税务师职业道德基本要求中的诚信。【多选题】A.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案B.业务质量监控人的选择，不得由项目负责人选定C.税务师事务所提供鉴证业务。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-06)

2021-06-06

【多选题】A.支付给独立董事的董事费B.支付给职工的过节费和旅游费C.支付给供销人员的年度考核奖金D.个人独资企业支付给投资者的工资E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出正确答案:【多选题】A.纳税人自产固体盐用于非生产项目。以移送数量为计税依据B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据C.纳税人以自产海盐原盐加工精盐后销售。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-05)

2021-06-05

无须缴纳个人所得税B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，项目征收个人所得税C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，征收个人所得税D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，计算缴纳个人所得税E.员工为公司内部培训，项目计算缴纳个人所得税正确答案:企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，其他应收款B.直接减免的增值税借：... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-04)

2021-06-04

该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是（）。主营业务收入 21000 应交税费——应交增值税（销项税额） 630B.借：... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-03)

2021-06-03

【多选题】A.委托人B.委托方指定的第三方C.使用人D.鉴证人E.税务机关正确答案:【多选题】A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将自产的货物用于办公使用C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利E.将委托加工收回的货物用于个人消费正确答案:增值税视同销售货物行为有：... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-02)

2021-06-02

（当地房产原值减除率为20%）企业自行计算当年应纳的房产税为：对企业提供给公安系统使用的房产不计税B.闲置未用的房产也应当从价计征房产税C.企业提供给公安系统使用的房产，由企业按照房产余值计算缴纳房产税D.当年应纳的房产税为46.42万元E.提供给公安系统使用的房产缴纳的房产税为0.96万元正确答案:2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-06-01)

2021-06-01

【多选题】A.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案B.业务质量监控人的选择，不得由项目负责人选定C.税务师事务所提供鉴证业务，可以考虑由提供涉税服务项目以外的人员担任项目负责人或项目经理D.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-05-31)

2021-05-31

处以2000元以上10000元以下的罚款D.处以代扣代缴、代收代缴税款1倍以上3倍以下的罚款正确答案:扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的，税务师事务所应当终止执业B.税务师事务所应当根据不同业务类型和分歧的性质，确定分歧的解决程序和方式C.项目负责人与项目质量控制复核人员之间的产生意见分歧，可以出具报告D.产生分歧的执业服务不得出具报告正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-05-30)

2021-05-30

原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1300C.借：已抵扣过进项税额的货物因管理不善被盗，【多选题】A.阻止出境B.责令提供纳税担保C.委托代征D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额正确答案:... 阅读原文

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